Court ruling № 56794965, 30.03.2016, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кс/759/1218/16

ун. № 759/4706/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 березня 2016 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді - Чалої А.П.,

при секретарі - Котляр Ю.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві

клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві

лейтенанта податкової міліції Киричка С.В.

про надання дозволу на проведення обшуку в межах кримінального провадження

№32016100080000011 від 18.02.2015р. за ч.3 ст.212 КК України, -

В с т а н о в и в :

30.03.2016р. до суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві лейтенанта податкової міліції Киричка С.В. за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Речицькою Н.А. про надання СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві дозволу на проведення обшуку в житловому приміщені за адресою: АДРЕСА_1, яке на праві власності належить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, з метою відшукання та вилучення речей, предметів та документів ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412) по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Промбут-КР» (код 35005861), ТОВ «Альтех» (код 34413748), ТОВ «Аста Консалт Груп» (код 39782832), ТОВ «Інтелект Інвестмен» (код 39623026), ТОВ «Бекар-М» (код 39319339), ТОВ «Алертон» (код 39319234), ТОВ «Дайнекс» (код 39319213), ТОВ «Варіос» (код 39288615), ТОВ «БігФорк» (код 39005357), ТОВ «Ньюдевелопмент» (код 38910095), ТОВ «Віп Консалт ЛТД» (код 37099642), а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-товарно-матеріальних цінностей;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп*ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходиться кримінальне провадження №32016100080000011 від 18.02.2015р. за ч.3 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що службові особи ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412) в період січень 2014р. - грудень 2015р. при фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Промбут-КР» (код 35005861), ТОВ «Альтех» (код 34413748), ТОВ «Аста Консалт Груп» (код 39782832), ТОВ «Інтелект Інвестмен» (код 39623026), ТОВ «Бекар-М» (код 39319339), ТОВ «Алертон» (код 39319234), ТОВ «Дайнекс» (код 39319213), ТОВ «Варіос» (код 39288615), ТОВ «БігФорк» (код 39005357), ТОВ «Ньюдевелопмент» (код 38910095), ТОВ «Віп Консалт ЛТД» (код 37099642) допустили порушення податкового законодавства, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до висновків дослідження №51/15-40/35945942 від 10.02.2016р. управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м.Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412) при взаємовідносинах з вищевказаними ФСПД сформували податковий кредит в порушення п.201.4, п.201.10 ст.201, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 та п.200.1 ст.200 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на додану вартість за період січень 2014р. - грудень 2015р., що спричинило ненадходження до Державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані ФСПД не маючи відповідних ліцензій на здійснення операцій у сфері поводження з небезпечними відходами (збирання, зберігання) нібито виконували роботи з організації збирання, видалення, знешкодження та утилізації відпрацьованих мастил (олив) для підприємства-ліцензіата ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412), яке має на вказані роботи ліцензії.

Так встановлено, що ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Промбут-КР» (код 35005861), ТОВ «Альтех» (код 34413748), ТОВ «Аста Консалт Груп» (код 39782832), ТОВ «Інтелект Інвестмен» (код 39623026), ТОВ «Бекар-М» (код 39319339), ТОВ «Алертон» (код 39319234), ТОВ «Дайнекс» (код 39319213), ТОВ «Варіос» (код 39288615), ТОВ «БігФорк» (код 39005357), ТОВ «Ньюдевелопмент» (код 38910095), ТОВ «Віп Консалт ЛТД» (код 37099642) мають негативний стан платника, низьке податкове навантаження, на балансі підприємств відсутні будь-які активи, не мають найманих працівників, відсутні трудові та виробничі потужності, податкова звітність подавалась останній раз в 2014р., відсутня належна технічна база з відповідними виробничими потужностями для збирання, видалення, знешкодження та утилізації відпрацьованих мастил (олив).

Крім цього, встановлено, що вище вказані підприємства з ознаками «фіктивності» відсутні за місцем реєстрації, а їхні юридичні адреси є адресами масової реєстрації суб*єктів господарювання.

Враховуючи вищевикладене, у слідства є підстави вважати, що всі фінансово-господарські операції пов*язанні з виконанням робіт з організації збирання, видалення, знешкодження та утилізації відпрацьованих мастил (олив) ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Промбут-КР» (код 35005861), ТОВ «Альтех» (код 34413748), ТОВ «Аста Консалт Груп» (код 39782832), ТОВ «Інтелект Інвестмен» (код 39623026), ТОВ «Бекар-М» (код 39319339), ТОВ «Алертон» (код 39319234), ТОВ «Дайнекс» (код 39319213), ТОВ «Варіос» (код 39288615), ТОВ «БігФорк» (код 39005357), ТОВ «Ньюдевелопмент» (код 38910095), ТОВ «Віп Консалт ЛТД» (код 37099642) мають безтоварний та лише документальний характер і спрямовані на мінімізацію податкових зобов*язань ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412) та іншим СГД реального сектору економіки. Від протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412) у співучасті з невстановленими слідством особами, яким підконтрольні вищевказані ФСПД до державного бюджету не надходять кошти в особливо великих розмірах.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, а також отримувати не обліковані готівкові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, в ході аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що при реєстрації податкових накладних, а також відправці податкової звітності ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412) користуються ІР-адресою, яка згідно відповіді Інтернет-провайдера надається у користування абоненту за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації від 03.02.2016р. за №1232 (И-2016), житлове приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності зареєстроване за ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в рівних долях.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1.

В ході обшуку планується відшукати та вилучити оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських та організаційно-розпорядчих документів ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Промбут-КР» (код 35005861), ТОВ «Альтех» (код 34413748), ТОВ «Аста Консалт Груп» (код 39782832), ТОВ «Інтелект Інвестмен» (код 39623026), ТОВ «Бекар-М» (код 39319339), ТОВ «Алертон» (код 39319234), ТОВ «Дайнекс» (код 39319213), ТОВ «Варіос» (код 39288615), ТОВ «БігФорк» (код 39005357), ТОВ «Ньюдевелопмент» (код 38910095), ТОВ «Віп Консалт ЛТД» (код 37099642) по взаємовідносинах з ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412), які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп*ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

Іншим шляхом виявити майно, предмети та документи, які використовуватимуться, як докази вчинення кримінального правопорушення під час судового розгляду, ніж проведення обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1, неможливо, оскільки є ймовірність їх знищення.

Відомості, які містяться у відшуканих речах і документах використовуватимуться, як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

З врахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, шляхом відшукання майна, яке здобуте в результаті його вчинення, а також предметів та документів, що використовувалися для вчинення злочину та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, тобто мають значення для досудового розслідування, просив клопотання задовольнити на підставі ст.234 КПК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність проведення обшуку для відшукання речей і документів та для з*ясування обставин, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, суд вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду та є необхідними для їх отримання слідством, відшукувані речі і документи можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні житловому приміщенні, що відповідно до частини 5 ст.234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його часткового задоволення.

При розгляді клопотання судом враховуються ті обставини, що його задоволення не порушує розумного балансу між досягненням мети досудового розслідування і обшуку зокрема та встановленням об*єктивної істини в кримінальному провадженні, а також дотриманням законних прав та інтересів фізичних і юридичних осіб.

Згідно відомостей Київського міського бюро технічної інвентаризації від 03.02.2016р. за №1232 (И-2016), житлове приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності зареєстроване за ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в рівних долях (а.с. 10-11).

Клопотання в частині відшукання грошових коштів та інших матеріальних цінностей, здобутих в результаті здійснення протиправної діяльності, суд вважає за необхідне відмовити, оскільки клопотання в цій частині не є конкретним і не відповідає вимогам пункту 7) частини 3 ст.234 КПК України.

Також, при вирішенні клопотання, суд враховує положення частини 2 ст.235 КПК України, яка не вимагає зазначення в ухвалі суду про надання дозволу на обшук житла або іншого володіння особи прізвища, імені та по батькові особи, якій надається право на проведення обшуку.

Крім цього, слідчий суддя вважає за необхідне вказати про те, що оскільки об*єкти відшукання не містять індивідуальних ознак на час винесення даної ухвали, а тому речі і документи, вилучені слідчим на її виконання, будуть мати статус тимчасово вилученого майна і підлягатимуть арешту відповідно до правил частини 5 ст.171 КПК України.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

В межах кримінального провадження №32016100080000011 від 18.02.2015р. за ч.3 ст.212 КК України, яке перебуває на стадії досудового розслідування в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві, надати дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщені за адресою: АДРЕСА_1, яке на праві власності належить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в рівних частках, з метою відшукання та вилучення речей, предметів та документів ТОВ «Мегаекопром» (код 38080412) по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Промбут-КР» (код 35005861), ТОВ «Альтех» (код 34413748), ТОВ «Аста Консалт Груп» (код 39782832), ТОВ «Інтелект Інвестмен» (код 39623026), ТОВ «Бекар-М» (код 39319339), ТОВ «Алертон» (код 39319234), ТОВ «Дайнекс» (код 39319213), ТОВ «Варіос» (код 39288615), ТОВ «БігФорк» (код 39005357), ТОВ «Ньюдевелопмент» (код 38910095), ТОВ «Віп Консалт ЛТД» (код 37099642), а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-товарно-матеріальних цінностей;

-документів складського обліку на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп*ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок.

Тимчасово вилучене на підставі даної ухвали майно підлягає арешту згідно 5 ст.171 КПК України.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: