Court ruling № 56790975, 24.09.2014, Skvyra District Court of Kyiv Oblast

Сквирський районний суд Київської області

Справа № 376/2101/14-к

Провадження № 1-кс/376/152/2014

УХВАЛА

Іменем України

"24" вересня 2014 р. Сквирський районний суд Київської області

у складі: головуючого судді - Клочко В.М.,

при секретарі судових засідань ОСОБА_1

за участю прокурора - Кукси О.В.,

обвинуваченої - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Сквира клопотання у кримінальному провадженні № 32014110080000030 відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українкки, громадянки України, працюючої на посаді головного бухгалтера філії ПП «Рось» (код ЄДРПОУ 32191954), зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

ОСОБА_2, в період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року, займаючи посаду головного бухгалтера (наказ на призначення № 2К від 04.07.2006 року) філії підприємства з приватною формою власності Приватного підприємства «Рось» (код ЄДРПОУ 32191954, податкова адреса: Київська обл., м. Сквира, вул. Рози Люксембург, 14, далі ПП «Рось»), зареєстрованого 31.01.2003 року Сквирською районною державною адміністрацією Київської області за № 13461200000000185 (перереєстровано 29.08.2007 року у звязку із зміною місцезнаходження підприємства, номер запису в єдиному державному реєстрі №13461070011000185), яке взято на податковий облік 13.02.2003 року Сквирській МДПІ Київської області (станом на 12.08.2014 року перебуває на обліку в Сквирському відділенні Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області), будучи відповідальною за ведення податкового обліку ПП «Рось», відповідно до наказу по підприємству № 30/09 від 30.09.2011 року, являючись службовою особою в зв'язку з покладеними на неї функціями, пов'язаними з виконанням адміністративно-господарських обов'язків, відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера, затвердженої 30.09.2011 року директором ПП «Рось», згідно якої остання:

-забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

-організовує роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

-забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання та подання у встановлені строки користувачам;

-приймає участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями;

-за погодженням з керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобовязань;

-здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів;

-забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах та ін.,

умисно, шляхом завищення витрат, повязаних з проведенням операцій з відступлення права вимоги зобовязань у грошовій формі за поставлені товари, до складу фінансових витрат, по операціям, що не входять в межі господарської діяльності ПП «Рось», безпідставним віднесенням до складу витрат, які сформовані за рахунок ПП «Фірма «Онікс», ТОВ «Бренд Строй», ТОВ «Техно-Торг», ТОВ «Магмастіл», ТОВ «Елтрейд», ТОВ «Агросфераоліум», ТОВ «Агромолпром» та ПВІВП «Вальма», а також безпідставним віднесенням до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість по господарським операціям з вказаними субєктами господарювання, в порушення ч. 1, ч. 5 ст. 203, п. 1, п. 2 ст. 215, ст.216, ст. 228 Цивільного кодексу України, п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, частини «в» п.п. 138.10.2, п. 138.10 ст. 138, п.п. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140, п.п. 14.1.27, п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, ст. 138, п.п. 139.1.9. п. 139.1 ст. 139, п. 141.1 ст. 141, п.п. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138, п. 153.5 ст. 153, абз. 2 пп. 153.2.6 п. 153.2 ст. 153, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.10.2010 року (зі змінами та доповненнями), ухилилась від сплати податку на прибуток у сумі 681 568,00 грн., та податку на додану вартість у сумі 519 641,00 грн..

Крім того, за порушення вищевказаних вимог податкового законодавства, підприємству донараховано фінансових санкцій по податку на прибуток в розмірі 170 392,00 грн. та податку на додану вартість в розмірі 129 913,00 грн..

Дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи держаних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Кримінальне провадження надійшло до суду з клопотанням прокурора про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Під час судового засідання прокурор підтримала клопотання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності за ч.1ст.212 КК України з тих підстав, що вона до притягнення її кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Обвинувачена не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності.

Заслухавши прокурора, обвинувачену, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Пунктом 1 частиною другою статті 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції пеня).

29.08.2014 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно листа Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №191/7/10-23-22-0 від 21.08.2014 року податки підприємством сплачені в повному обсязі.

Таким чином, суд вважає, що ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України а на підставі ч.4 ст.212 КК України, кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю.

На підставі ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, керуючись

ст.ст. 284, 285, 288, 369, 372 КПК України, суд -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 32014110080000030 за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Копію ухвали направити учасникам кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Апеляційного суду Київської області, шляхом подачі апеляційної скарги через Сквирський районний суд Київської області.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя В.М. Клочко