Court ruling № 56738921, 21.03.2016, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

21.03.2016 Справа №607/1712/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Талаш П.П., про призначення позапланової документальної виїзної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. в рамках кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за №320162100000000009 від 08.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання ПП «Заготівельник - 2009» (код ЄДРПОУ 36467528) податкового та іншого законодавства України по взаємовідносинах з TOB «Агроком Центр» (код ЄДРПОУ 38141600) та TOB «Агроном Центр» (код ЄДРПОУ 38738473) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Старший слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Слідчий суддя ознайомившись із клопотанням, та доданими до нього матеріалами, приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000009 від 08.02.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Заготівельник - 2009» (код ЄДРПОУ 36467528).

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що службові особи ПП «Заготівельник - 2009» (код ЄДРПОУ 36467528) внаслідок безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по операціях з придбання ТМЦ від TOB «Агроком Центр» (код ЄДРПОУ 38141600) та TOB «Агроном Центр» (код ЄДРПОУ 38738473) в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. занизили сплату ПДВ в сумі 4583 670,66 грн.

Так, під час провадження фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП «Заготівельник - 2009» (код ЄДРПОУ 36467528), основним видом діяльності якого є заготівля великої рогатої худоби та виробництвом м'ясопродуктів яловичини, у 2014 році включали до податкового кредиту суми ПДВ від TOB «Агроком Центр» (код ЄДРПОУ 38141600, Львівська обл.) та TOB «Агроном Центр» (код ЄДРПОУ 38738473, Львівська обл.) по податкових накладних з номенклатурою товару м'ясо охолоджене.

Згідно пояснень головного бухгалтера TOB «Агроком центр» та TOB «Агроном Центр» ОСОБА_3, вказані товариства реалізовували м'ясо птиці охолоджене.

Проте, відповідно до листа Головного управління ветеринарної медицини у Львівській області від 13.08.2015 №7-1-12/751 встановлено, що ветеринарні свідоцтва форми №2 на м'ясопродукти TOB «Агроком Центр» та TOB «Агроном Центр» для реалізації на ПП «Заготівельник-2009» не видавались.

Аудиторами TOB АФ «Юрек-Аудит» проведено дослідження достовірності відображення суми податкового кредиту ПП «Заготівельник-2009» (код ЄДРПОУ 36467528), сформованого від постачальників TOB «Агроном Центр» та TOB «Агроком Центр» за період господарської діяльності 2014 року, за результатами якого зроблено висновок, що визнання податкового кредиту з ПДВ за цими операціями на суму 4 583 670,66 грн. суперечить вимогам аб. 2 п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (аудиторська довідка-розрахунок TOB АФ «Юрек-Аудит» від 02.02.2016 року).

Таким чином, службові особи ПП «Заготівельник-2009» своїми діями ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У зв»язку з вищевикладеним, а також з метою документального підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Заготівельник - 2009» (код ЄДРПОУ 36467528), слідчий клопоче про призначення документальної позапланові перевірки фінансово -господарської діяльності ПП «Заготівельник - 2009» (код ЄДРПОУ 36467528) за період його господарської діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Також, відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Виходячи з викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого підлягає до задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню.

Керуючись п.п.78.1.1., п.78.1. ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання ПП «Заготівельник - 2009» (код ЄДРПОУ 36467528) податкового та іншого законодавства України по взаємовідносинах з TOB «Агроком Центр» (код ЄДРПОУ 38141600) та TOB «Агроном Центр» (код ЄДРПОУ 38738473) за період з 01.01.2014 року по 31,12.2014 року.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Тернопільській області.

Встановити строк дії ухвали до 21 квітня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т.