Court ruling № 56717488, 31.03.2014, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/3115/14-к

пр.№ 1-кс/464/816/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

31.03.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Палюха Я.В., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000041 від 13.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення Філії АБ «Південний», МФО 385532 у м. Львові за адресою: м. Львів, вул. Генерала Чупринки, 11.

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області знаходиться кримінальне провадження №32014140000000041, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Софтех» (ЄДРПОУ 36312131) за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ «Софтех» (ЄДРПОУ 36312131), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період 2011-2013 років, в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 130 039 грн. та в порушення п.п.138.2. ст.138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2756-VІ, занижено податок на прибуток на загальну суму 128 100 грн., що підтверджено актом позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Софтех» №29/161/22-10/36312131 від 25.01.2014 року проведеної ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ Міндоходів Львівської області з питань господарських відносин з ТзОВ «ТД «Софі» (ЄДРПОУ 30994948) та їх подальший вплив на правильність формування доходів та витрат, податкових зобовязань та податкового кредиту по декларації з податку на додану вартість.

Таким чином, службові особи ТзОВ «Софтех» у період 2011-2013 років, ухилились від сплати податків на загальну суму 2 258 139 грн., що являється кваліфікуючою ознакою ч.2 ст.212 КК України та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що на підставі податкових накладних ТзОВ «Софтех» сформовано податковий кредит у відповідних податкових (звітних) періодах по взаєморозрахунках з ТзОВ «ТД «Софі», а відображення у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат.

Отже, службовими особами ТзОВ «Софтех», шляхом незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з ТОВ «ТД «Софі», безпідставно завищено податковий кредит, в наслідок чого занижено податок на додану вартість на суму 2 130 039 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 128 100 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ «Софтех» використовували банківський рахунок №26006310022701 (980-гривня) за період з 01.10.2011 по 30.09.2013 відкритий в Філії АБ «Південний», МФО 385532 у м. Львові за адресою: м. Львів, вул. Генерала Чупринки, 11.

З метою встановлення обставин, повноти проведених взаєморозрахунків між ТзОВ «Софтех» та ТОВ «ТД «Софі», виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТзОВ «Софтех» (ЄДРПОУ 36312131), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТзОВ «Софтех» (ЄДРПОУ 36312131) є його дослідження по вказаному банківському рахунку.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансових операцій ТзОВ «Софтех» і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.

Надати старшому слідчому КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Палюху Ярославу Володимировичу тимчасовий доступ тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення Філії АБ «Південний», МФО 385532 у м. Львові за адресою: м. Львів, вул. Генерала Чупринки, 11, а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №26006310022701 (980-гривня), який належить ТзОВ «Софтех» (ЄДРПОУ 36312131) за період з 01.10.2011 по 30.09.2013, в паперовому та електронному вигляді.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ АБ «Південний» МФО 385532, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.