Court ruling № 56566254, 22.01.2016, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

22.01.16

У Х В А Л А Справа № 200/996/16-к

Іменем України Провадження № 1-кс/200/813/16

22 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Сліщенко Ю.Г., за участю слідчого Гребенюк Н.Ю., розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання по кримінальному провадженню №42015040000000780 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

22.01.2016 старший слідчий СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Гребенюк Н.Ю., звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Іпатовим О.В., про проведення позапланової виїзної документальної перевірки МППВК «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082).

Необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки обґрунтовує тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42015040000000780 від 29.09.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України за фактом заволодіння бюджетними коштами службовими особами КП «Управління по ремонту та експлуатації автошляхів» (КП «УРЕА»).

Відповідно до клопотання, протягом 2014 року ТОВ «Аваль груп» (ЄДРПОУ 38836881) здійснювало постачання паливно-мастильних матеріалів на адресу КП «УРЕА» (ЄДРПОУ 3341641) на загальну суму 671387 гривень, на теперішній час замовником за поставлений товар проплачено 174561 грн. В ході аналізу фінансово-господарських відносин КП «УРЕА» з ТОВ «Аваль груп» отримані данні що свідчать про можливі факти реалізації фіктивних договорів поставки. За офіційними даними КП «УРЕА», ТОВ «Аваль-груп» здійснювало постачання паливно-мастильних матеріалів на адресу комунального підприємства у відповідності до договору купівлі-продажу №45 від 18.08.2014 на загальну суму близько 470000 гривень.

Документальні матеріали щодо укладання та реалізації договірних стосунків з ТОВ «Аваль груп» на постачання паливно-мастильних матеріалів, постановки на облік паливно-мастильних матеріалів на КП «УРЕА» відсутні.

Протягом 2014 року ТОВ «Аваль-груп» мало фінансово-господарські стосунки з МППВК «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Біз Гард» (ЄДРПОУ 39196708). У ході опитування директора МППВК «Експрес-Комплект» ОСОБА_2 встановлено, що зазначена особа ніколи не виконувала обов'язки директора та не має ніяких відносин із вищезазначеним суб'єктом підприємницької діяльності, що свідчить про ознаки фіктивності підприємства та здійснених товарних операцій на адресу КП «УРЕА».

Згідно з дослідженням ГУ ДФС у Дніпропетровській області фінансово-господарської діяльності підприємства КП «УРЕА» щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з ТОВ «Аваль Груп» за №238/1603/3341641 від 21.09.2015, ТОВ «Аваль Груп» протягом серпня-грудня 2014 року, здійснили переказ державних грошових коштів, отриманих від бюджетної установи КП «УРЕА», зі свого поточного рахунку на поточні рахунки підприємств: МППВК «Експрес-Комплект» та ТОВ «Бізарт Гард», що фактично не здійснювали господарської діяльності на суму 174561 грн.

Крім того, зазначені факти свідчать про неможливість здійснення ТОВ «Аваль груп» операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з МППВК «Експрес Комплект» та ТОВ «Біз Гард» у зв'язку з відсутністю у них працівників, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо, а отже - про відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності.

У ході слідства виникла необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки МППВК «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), яке перебуває на податковому обліку в ДПI у Заводському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової виїзної документальної перевірки МППВК «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, ст.ст.104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Гребенюк Н.Ю. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №42015040000000780, проведення позапланової виїзної документальної перевірки МППВК «Експрес-Комплект» (ЄДРПОУ 23613082), з питань:

своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, розрахунків із бюджетом під час взаємовідносин з ТОВ «Аваль груп» (ЄДРПОУ 38836881), ПП «Донбаснафтохім» (ЄДРПОУ 36705137), ТОВ «Сплітстоун» (ЄДРПОУ 38995121), ТОВ «Промстаргруп» (ЄДРПОУ 39282613), ТОВ «Сом Актив» (ЄДРПОУ 39454239);

додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб'єктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за період з 01.01.2014 по сьогоднішній день;

провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов'язання, за період за з 01.01.2014 по сьогоднішній день.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити інспекторам ДПI у Заводському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області.

Визначити термін проведення позапланової виїзної документальної перевірки у 10 робочих днів з 29 лютого 2016 року без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.Г. Сліщенко