Court ruling № 56530822, 14.03.2016, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа №712/2362/16-к

Провадження №1кс/712/1272/16

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення документальної позапланової перевірки

м. Черкаси 14 березня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Копієвський Р.А., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32015250000000122, слідчим Копієвським Р.А. та погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32015250000000122, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального встановлено, що службові особи ТОВ «Євро Інвест Стар» (код ЄДРПОУ 39733387) в період з 01.07.2015 по 30.11.2015 здійснювали реалізацію за готівкові кошти тютюнові вироби, без проведення по касовому апарату та без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках даних підприємств. Отримана виручка не обліковується, а тому відповідно не сплачується акцизний податок, в результаті чого службові особи вищевказаного підприємства ухилились від сплати податків на суму 865,3 тис. грн., що є у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що на території м. Черкаси діє ряд підприємств, які здійснюють реалізацію тютюнових виробів ТОВ «Євро Інвест Стар» в мілких та середніх оптових партіях без ліцензії на оптову торгівлю, занижуючи при цьому об'єкт оподаткування акцизного податку. Так, встановлено, що до вказаних СГД, окрім ТОВ «Євро Інвест Стар», входять наступні підприємства: ТОВ «Металопттрейдінг» та ПП «Петролекс».

За результатами проведеного аналізу діяльності ТОВ «Металопттрейдінг» було встановлено, що даний платник податків мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна», а саме придбання тютюнових виробів в асортименті.

Вказана інформація підтверджується проведеним тимчасовим доступом до речей і документів на ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» відповідно до ухвали слідчого судді від 20.01.2016, відповідно до наданих документів встановлено, що ТОВ «Металопттрейдінг» придбало тютюнові вироби на суму 7 017 153 грн.

В Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 16.11.2015 по 16.12.2015 зареєстровані податкові накладні з придбання тютюнових виробів у ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна». В подальшому, ТОВ «Металопттрейдінг» реєструє податкові накладні нібито з реалізації тютюнових виробів на інші фіктивні СГД, але при цьому фактично реалізація здійснюється за готівкові кошти на території Черкаської області.

В подальшому при проведенні досудового розслідування встановлено, що місце роздрібної торгівлі ТОВ «Металопттрейдінг», відповідно до ліцензії на роздрібну торгівлю є магазин-склад за адресою м. Черкаси, вул. Рози Люксембург, 177. Також встановлено, що за даною адресою ТОВ «Металопттрейдінг» не знаходиться та фактично не здійснювало продаж тютюнових виробів в адресу підприємств покупців.

На підставі вищевикладеного, з метою перевірки фактів правильності нарахування та сплати акцизного податку за 2015 рік та встановлення збитків, нанесених службовими особами ТОВ «Металопттрейдінг» (код ЄДРПОУ 39855233) державному бюджету України, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Металопттрейдінг» (код ЄДРПОУ 39855233), яке зареєстроване за адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Анрі Барбюса, буд. 5-Б, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

На підставі викладеного, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, розділу XII Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» зі змінами та доповненнями від 14.10.2014 №1697-VII-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Копієвського Р.А.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Металопттрейдінг» (код ЄДРПОУ 39855233) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами за 2015 рік.

Проведення документальної перевірки доручити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшому лейтенанту податкової міліції Копієвському Р.А. та співробітникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.

Ухвалу для організації виконання направити до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С. Грабовий

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__року

______/ _______/