Court ruling № 56520093, 03.03.2016, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3327/16-к

провадження № 1-кс/201/2055/2016

УХВАЛА

03 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Ярощук О.В., про арешт тимчасово вилученого майна,

ВСТАНОВИВ:

03 березня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на арешт тимчасово вилученого майна.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015040650000054 від 30.11.2015 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, з метою укриття реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в порушення пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які фактично не відбувалися, чим зменшили суму доходів, які враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, в результаті чого в період 2013-2015 років ухилились від сплати до бюджету сум з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 408 833,34 грн.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Альянс» підтверджено дослідженням № 124 від 26.11.2015 року незалежної аудиторської фірми ТОВ «Аудит-Дніпроконсульт», відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах можуть скласти 3 408 833,34 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Альянс» входить до групи підприємств, які здійснюють діяльність з вирощування та реалізації квітів під брендом «Фрезія».

Встановлено, що одним із засновників ТОВ «Альянс» являється гр-ка ОСОБА_3, яка також входить до складу засновників ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694).

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «Фрезія» (код ЄДРПОУ 32433694) у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено факт здавання ним Товариству з обмеженою відповідальністю «Альянс» в оренду тепличного комплексу, який використовується останнім для вирощування квітів.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Фрезія», відповідно до поданої ним електронної податкової звітності за період 2013 - 2015 роки, фактів відображення ним реалізації товарів (квітів, саджанців, тощо) в адресу інших підприємств, окрім ТОВ «Альянс», не встановлено.

В свою чергу ТОВ «Альянс», реалізовуючи товар (квіти) за готівкові кошти третім особам, документально постачання такого товару відображає виключно в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів».

В період з 01.03.2016 року по 02.03.2016 року по кримінальному провадженню № 32015040650000054 на підставі ухвал від 25.02.2016 року слідчого судді Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська Антонюка О.А. проведено обшуки за місцем розташування складського приміщення, яке використовується ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667), в тому числі для реалізації товару за готівкові кошти третім особам за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - а також за місцем розташування тепличного комплексу, складських та адміністративних приміщень, які використовуються ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667) за адресою: Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, с. Братське, вул. Запорізьке шосе, б. 1-Б.

В ході вказаних обшуків, окрім вказаних в постановах Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська документів та предметів за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - було вилучено: первинні фінансово-господарські і бухгалтерські документи, накладні, видаткові накладні, замовлення на поставку товарно-матеріальних цінностей, чорнові записи із вказівкою вартості товару, а також відомостей про постачальників та покупців товару, і інші документи по отриманню та реалізації товарно-матеріальних цінностей (квітів, саджанців) під маркою «Фрезія» від імені ряду пов'язаних фізичних осіб-підприємців, а саме документи, відповідно до протоколу огляду від 03.03.2016 року.

В ході вказаного обшуку вилучено печатку із написом «Приватний підприємець «ОСОБА_5» № НОМЕР_1 Україна, м. Дніпропетровськ», реквізити якого є об'єктивні підстави вважати, також використовувались в незаконній діяльності спрямованій на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, в ході вказаного обшуку вилучено печатку із написом «Л.А.» та зображенням рози, яка є об'єктивні підстави вважати, також використовувалась при завіренні документів в ході вчинення незаконної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - було вилучено грошові кошти, а саме: 295 005 гривень, 1 400 доларів, (опечатані у пакеті червоного кольору), - які є об'єктивні підстави вважати були отримані від незаконної діяльності з реалізації квітів за готівкові кошти третім особам без відображення таких операцій у податковому обліку ТОВ «Альянс».

В ході вказаних обшуків, окрім вказаних в постановах Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська документів та предметів за адресою: Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, с. Братське, вул. Запорізьке шосе, б. 1-Б, - було вилучено: печатку із написом «ОСОБА_4» № НОМЕР_2 Україна, м. Дніпропетровськ», реквізити якого є об'єктивні підстави вважати, також використовувались в незаконній діяльності спрямованій на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4 являється директором ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667). В ході допиту у якості свідка 01.03.2016 року ОСОБА_4 пояснити які саме підприємства чи фізичні особи-підприємці являються покупцями квітів у ТОВ «Альянс» не спромігся.

Крім того, в ході обшуку за адресою: Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, с. Братське, вул. Запорізьке шосе, б. 1-Б, - було вилучено грошові кошти, а саме: 50 720 гривень, 11 315 доларів, 20 євро (у двох файлах прозорого кольору); 515 200 гривень, 1 750 доларів (у пакеті жовтого кольору), - які є об'єктивні підстави вважати були отримані від незаконної діяльності з реалізації квітів за готівкові кошти третім особам без відображення таких операцій у податковому обліку ТОВ «Альянс».

На підставі викладеного слідчий з метою встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженню, а також з метою відшкодування завданих збитків, просив суд накласти арешт на тимчасово вилучене майно, що вилучене в ході обшуків в період з 01.03.2016 року по 02.03.2016 року за адресами ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс» (код ЄДРПОУ 31433667): м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37 та Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, с. Братське, вул. Запорізьке шосе, б. 1-Б.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з'явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Відповідно до ч. 2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Дослідивши матеріали кримінального провадження №32015040650000054, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню, оскільки у зазначеному клопотанні належним чином не доведено розумність та співрозумність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Ярощук О.В., про арешт тимчасово вилученого майна - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п'яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя О.А. Антонюк