Court ruling № 56488747, 10.03.2016, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3447/16-к

провадження № 1-кс/201/2115/2016

УХВАЛА

10 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Битяк І.Г., про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

10 березня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000006 від 30.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1), в період з січня 2012р. по листопад 2013р., в порушення п.п.139.1.9 п.п.201.1 п.п.14.1.56 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, ст.167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (зі змінами та доповненнями), а також в порушення порядку заповнення декларації про майновий стан та доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2012 № 966, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку з доходів фізичних осіб-підприємців відомостей про фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «Торгметал КД» (код ЄДРПОУ 34499186), ТОВ «СТБ-Сталь» (код ЄДРПОУ 35739929) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1 583 031,34 грн. та податку з доходів фізичних осіб-підприємців у розмірі 1 318 657,07 грн., чим спричинив фактичне ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 2 901 688,41 грн.

До матеріалів досудового розслідування долучений протокол допиту від 04.03.2015 року номінального директора ТОВ «СТБ-Сталь» (код ЄДРПОУ 35739929) гр-на ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, яким підтверджений факт його непричетності до фактичної фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Таким чином, підтверджений факт використання ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) незаконної схеми з використанням реквізитів ТОВ «Торгметал КД» (код ЄДРПОУ 34499186), ТОВ «СТБ-Сталь» (код ЄДРПОУ 35739929) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), в результаті чого ним здійснене ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) використав схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку з доходів фізичних осіб-підприємців.

Аналізом податкової звітності ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) згідно Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що в період декларування ним отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від ТОВ «Торгметал КД» (код ЄДРПОУ 34499186), ТОВ «СТБ-Сталь» (код ЄДРПОУ 35739929) та ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), які мають ознаки «фіктивності», ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) здійснював постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу наступних підприємств: ТОВ «Укрполіметали» (код ЄДРПОУ 37272273), ТОВ «НВП «Відродження» (код ЄДРПОУ 36960799), ТОВ «Мета Д» (код ЄДРПОУ 36363275), ТОВ «Заубер Холдингс Україна» (код ЄДРПОУ 35682355) та ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250).

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250) з ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 року по теперішній час, в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, що були надані ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних пропозицій; договори акцепту; документи, складені із ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери, в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; копії журналів в'їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства, в яких відображені відомості про транспортні засоби, якими постачались ТМЦ; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документи складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред'явлення їх до сплати та ін.; документально підтверджених відомостей щодо субпідрядних підприємств (організацій), які ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) було фактично залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32016040650000006, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку К.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Битяк І.Г., тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250) з ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 року по теперішній час, в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, що були надані ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних пропозицій; договори акцепту; документи, складені із ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери, в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; копії журналів в'їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства, в яких відображені відомості про транспортні засоби, якими постачались ТМЦ; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документи складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред'явлення їх до сплати та ін.; документально підтверджених відомостей щодо субпідрядних підприємств (організацій), які ФОП «ОСОБА_3.» (і.п.н. НОМЕР_1) було фактично залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» (код ЄДРПОУ 33612250).

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000006, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк