Court ruling № 56457950, 26.02.2016, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/3045/16-к

1-кс/295/1103/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Стрілецька О.В.

з участю секретаря судового засідання Содель А.С.

розглянувши клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, винесене старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Литвин А.О., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М., та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку ПАТ «Головинський граніт» за період діяльності 2013-2015 роки з розбивкою помісячно, з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні, утриманні та сплаті до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів), єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також, у ході проведення перевірки, відобразити надходження і списання коштів з каси та розрахункових рахунків товариства.

В клопотанні слідчий зазначив, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016060000000012, щодо службових осіб ПАТ «Головинський граніт», за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.

В клопотанні вказано, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Головинський граніт» (код ЄДР 31603505) у період часу 2013-2015 років маючи реальну можливість погасити заборгованість по сплаті до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, так як на протязі вказаного періоду в касу підприємства та на його банківські розрахункові рахунки надходили кошти в сумі 12 740 643,22 грн. (зокрема за 2015 рік), однак не зробивши цього, умисно ухилились від сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 1 406 994,87 грн., що становить значні розміри.

Вказала, що по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПАТ «Головинський граніт» за період діяльності 2013-2015 роки з розбивкою помісячно, з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні, утриманні та сплаті до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів), єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також, у ході проведення перевірки, відобразити надходження і списання коштів з каси та розрахункових рахунків товариства, для проведення якої слід залучити співробітників Черняхівського відділення Володарсько-Волинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Дослідивши клопотання та долучені до нього копії документів з кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

В силу ч.2 ст.93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Відповідно до пп.20.1.4 п.20.1 ст.20 ПК України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчим до клопотання не долучено докази, які підтверджують наявність у ПАТ «Головинський граніт» заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 1 406 994,87 грн., як і не підтверджено обставину, на яку посилається слідчий, що протягом 2015 року на розрахункові рахунки ПАТ «Головинський граніт» надходили кошти в сумі 12 740 643,22 грн.

Крім того, клопотання погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенком Ю.М. без підтвердження повноважень на здійснення процесуального керівництва в даному кримінальному провадженні, відповідні відомості в доданому до клопотання витягу з ЄРДР відсутні.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого не підтверджене належними доказами, а тому підстави для проведення позапланової перевірки ПАТ «Головинський граніт» відсутні.

Керуючись ст. ст.10, 110, 132 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Литвин А.О. про призначення позапланової перевірки ПАТ «Головинський граніт».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Стрілецька