Court ruling № 56439431, 14.01.2016, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

14.01.16

У Х В А Л А Справа № 200/447/16-к

Іменем України Провадження № 1-кс/200/511/16

14 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Сліщенко Ю.Г., за участю слідчого Крупського Д.В., розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання по кримінальному провадженню №12015040030001156 про проведення податкової позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

14.01.2016 слідчий СВ Дніпропетровського відділу поліції ГУНП в Дніпропетровській області Крупський Д.В., звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Лупашку Л.Л., про проведення податкової позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Трест Дніпродорбут» (ЄДРПОУ 03450005).

Необхідність проведення податкової позапланової виїзної документальної перевірки обґрунтовує тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015040030001156 від 22.12.2015 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.356 КК України.

Відповідно до клопотання, до Дніпропетровського відділу поліції ГУНП в Дніпропетровській області 22.12.2015 надійшли матеріали за заявою ОСОБА_3 за фактом самовільного проведення робіт з будівництва житлового комплексу за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 14а, підприємствами, а саме: ТОВ «Трест Дніпродорбут» (ЄДРПОУ 03450005) та ПАТ «Фірма Хмельницькбут» (ЄДРПОУ 01269388).

Відповідно до заяви ОСОБА_3, ТОВ «Трест Дніпродорбут» та ПАТ «Фірма Хмельницькбут» використовує земельну ділянки за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 14-А, з кадастровим номером НОМЕР_1 площею 1,4550 га. Строк дії оренди вказаної ділянки за договором оренди діяв до 15.10.2015, який був укладений між Дніпропетровською міською радою та ТОВ «Трест Дніпродорбут». На даний час на вказаній земельній ділянці самовільно триває будівництво житлового комплексу за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 14а.

У ході слідства виникла необхідність проведення податкової позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Трест Дніпродорбут» (ЄДРПОУ 03450005), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району міста Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту. Додатково прохав визначити строк у 20 робочих днів у період з 01 лютого 2016 року включно.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає частковому задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення податкової позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Трест Дніпродорбут» (ЄДРПОУ 03450005). Підстави для надання слідчому раніше складених актів перевірок відсутні, оскільки такі дії можливо виконати шляхом звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, ст.ст.104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Дніпропетровського відділу поліції ГУНП в Дніпропетровській області Крупського Д.В. - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №12015040030001156, проведення податкової позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Трест Дніпродорбут» (ЄДРПОУ 03450005) із наступних питань:

- правильність відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо нарахування та правильності і своєчасності сплати орендної плати та (або) земельного податку у період з 01.01.2013 по день здійснення перевірки за користування земельною ділянкою, розташованою по вул. Високовольтній, 14а у м. Дніпропетровську;

- правильності застосування нормативної грошової оцінки земельних ділянок у податкових деклараціях у період з 01.01.2013 по день проведення перевірки, із зазначенням суми сплати щомісячної орендної плати та/або земельного податку за користування земельною ділянкою протягом зазначеного періоду, а у разі розбіжностей - повідомити про підстави, що послужили зміні її нарахування.

Проведення податкової позапланової документальної перевірки доручити інспекторам ДПІ Жовтневого району міста Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення податкової позапланової документальної перевірки у строк 20 робочих днів з 01 лютого 2016 року включно без урахування вихідних та святкових днів.

В іншій частині - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.Г. Сліщенко