Court ruling № 56393521, 10.03.2016, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/5278/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

10 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ст. лейтенанта податкової міліції Подиняка П.П. по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000004 від 16.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016240000000004 за фактом за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ «Ванакір» (код ЄДРПОУ 38303789), які в період з 01.10.2014 по 31.12.2014, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із контрагентами, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2416510 гривень, чим державі завдали збитки у великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки №2585/22-03/38303789 від 25.06.2015 про результати документальної виїзної перевірки ТОВ «Ванакір» з питань документального підтвердження господарських відносин з ТОВ «Сарлей» (код ЄДРПОУ 38329091) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ «Нанта» (код ЄДРПОУ 38329152) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ «Керуюча компанія «ТРЦ Оазис» (код ЄДРПОУ 39394264) за листопад-грудень 2014 року, ТОВ «Саттон» (код ЄДРПОУ 38329126) за жовтень-грудень 2014 року та ТОВ «Адомар» (код ЄДРПОУ 38900380) за грудень 2014 року, їх реальності та повноти відображення в обліку, ТОВ «Ванакір» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн.по фінансово-господарських операціях із ТОВ «Саттон», ТОВ «Сарлей», ТОВ «Нанта» та ТОВ «Адомар», які на думку перевіряючих фактично не здійснювались.

Перевіркою встановлено, що під час складання звітності у ТОВ «Ванакір» були відсутні підтверджуючі документи щодо придбання ТМЦ у ТОВ «Саттон», ТОВ «Сарлей», ТОВ «Нанта», ТОВ «Адомар», які були відображені у податковому обліку за жовтень - грудень 2014 року, а тому занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення первинні бухгалтерські документи ТОВ «Нанта» (код ЄДРПОУ 38329152), щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ванакір» за період з січня 2014 року по грудень 2015 року, а саме: договори, додаткові угоди та додатки до них, накладні, податкові накладні, товарні (транспортні) накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі товару (виконаних робіт), доручення на отримання/передачу товару, рахунки-фактур, сертифікати відповідності, сертифікати про походження товарів, платіжні доручення, банківські виписки, які свідчать про оплату товару (послуг), робіт при фінансово - господарських взаємовідносинах ТОВ «Нанта» та ТОВ «Ванакір», реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, документи, які вказують про походження товарів реалізованих на ТОВ «Ванакір», а також всі інші документи, що стосуються проведених взаєморозрахунків із вказаним товариством, та які знаходиться на ТОВ «Нанта» за адресою: м. Вінниця, вул. Соборна, буд. 24, офіс 3.414, тому слідчий звернувся із клопотання про тимчасовий доступ до документів.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Слідчий суддя вважає, що в ході розгляду клопотання доведено, що документи, до яких просить дати слідчий тимчасовий доступ можуть перебувати у володінні даної особи і самі по собі в сукупності із іншим речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не становлять собою та не включають речі і відомості, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню .

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення копій документів для дослідження в ході досудового слідства.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Подиняку П.П. або за його дорученням працівникам ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або іншим працівникам податкової міліції, дозвіл натимчасовий доступ з подальшим вилученням завірених копій з первинних бухгалтерських документів ТОВ «Нанта» (код ЄДРПОУ 38329152), щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ванакір» за період з січня 2014 року по грудень 2015 року, а саме: договорів, додаткових угод та додатків до них, накладних, податкових накладних, товарних (транспортних) накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі товару (виконаних робіт), доручень на отримання/передачу товару, рахунків-фактур, сертифікатів відповідності, сертифікатів про походження товарів, платіжних доручень, банківських виписок, які свідчать про оплату товару (послуг), робіт при фінансово - господарських взаємовідносинах ТОВ «Нанта» та ТОВ «Ванакір», реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, документів, які вказують про походження товарів реалізованих на ТОВ «Ванакір», а також всіх інших документів, що стосуються проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Ванакір», та які знаходиться на ТОВ «Нанта» за адресою: м. Вінниця, вул. Соборна, буд. 24, офіс 3.414.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 квітня 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя А.Л. Місінкевич