Court ruling № 56293305, 29.02.2016, Livoberezhnyi District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Mariupol City)

Справа № 265/1085/16-к

Провадження № 1-кс/265/356/16

УХВАЛА

29 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

24 лютого 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є., яке погоджено з погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб юридичної особи ТОВ «Дальриба» (ЄДРПОУ 36972322), а саме:

- оригіналів всіх первинних бухгалтерських документів та податкової звітності, по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) з ТОВ «Дальриба» (ЄДРПОУ 36972322);

- оригіналів документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, договорів комісії, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі імпорту, супровідних документів, які складалися після виходу товару з режиму імпорту, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств на митній території України, за період з 01.01.2014 по теперішній час.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015050290000017 від 23.02.2015, за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (ЄДРПОУ 37500508), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (ЄДРПОУ 37500508), зареєстрованого за юридичною адресою: м.Маріуполь, вул.Громової, буд. 63, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м.Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2014 року, навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту неіснуючих операцій з підприємствами, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Дітрейд» (ЄДРПОУ 34980845), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Продмаркет» (ЄДРПОУ 37949493), у результаті чого, службові особи ТОВ «Міжнародна Група Компаній «Геліос» (ЄДРПОУ 37500508) в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 757 834,00 гривні, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком експертного дослідження №3 від 13.02.2015. Крім того встановлено, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) в період 2014-2015рр. реалізовувало продукцію на адресу ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (ЄДРПОУ 38985328) на суму 9,78 млн. грн. ПДВ.

Також, в ході досудового слідства встановлено, що в період 2014 року на адресу ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) здійснювали постачання ТМЦ наступні підприємства: ТОВ «Термінал ЕКСПС» (ЄДРПОУ 38408663), ТОВ «Метро Кеш Енд Керрі» (ЄДРПОУ 32049199), ТОВ «Мережа ІДК» (ЄДРПОУ 37788558), ТОВ «Дальриба» (ЄДРПОУ 36972322), ТОВ «Фоззі Фуд» (ЄДРПОУ 32294926) на загальну суму ПДВ - 1917554 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) з ТОВ «Дальриба» (ЄДРПОУ 36972322) у яких зафіксований факт придбання послуг (ТМЦ), оскільки вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств при відображенні у податковому обліку взаємовідносин, які фактично не відбулися.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання, та просив його задовольнити.

Представники ТОВ «Дальриба» у володінні яких знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликалися відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України, оскільки на думку слідчого існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.132 КПК України передбачає, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, до клопотання слідчим було додано:

- витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання;

- аркуш з відомостями про організаційно-розпорядчу форму, місцезнаходження, керівника, вид діяльності, місце податкового обліку ТОВ «Дальриба» (ЄДРПОУ 36972322);

- копія висновку експертного дослідження №3 від 13.02.2015 року про взаємовідносини між ТОВ «МГК «Геліос» та ТОВ «Компанія Лакшері Стайл», ТОВ «Дітрейд», ПП «Кінос».

Отже, будь-яких належних доказів, які б підтверджували факти, на які посилається слідчий у клопотанні, зокрема: постачання ТОВ «Дальриба» протягом 2014 року на адресу ТОВ «МГК «Геліос ТМЦ, або навмисне ухилення від сплати податків шляхом включення ТОВ «МГК «Геліос» до податкового кредиту неіснуючих операцій з підприємствами, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл», ТОВ «Дітрейд», ПП «Кінос», до клопотання додано не було.

Відповідно до ч.3 ст.214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом. Огляд місця події у невідкладних випадках може бути проведений до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, що здійснюється негайно після завершення огляду.

У зв'язку з цим, слідчий суддя не приймає до уваги висновок експертного дослідження №3 від 13.02.2015 року про взаємовідносини між ТОВ «МГК «Геліос» та ТОВ «Компанія Лакшері Стайл», ТОВ «Дітрейд», ПП «Кінос», який було підготовлено до моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та відкриття кримінального провадження за №32015050290000017.

Слідчий суддя погоджується з тим, що результати вказаного висновку, могли бути підставою для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні. Але, подальше використання цього дослідження як єдиної підстави для обгрунтування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, без наявності інших належних доказів, які б також підтверджували викладені у ньому обставини, слідчий суддя вважає недостатнім та невиправдним.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що сторона обвинувачення не надала достатніх доказів та не довела наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.84, 99, 132, 159, 162-164, 214 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна