Court ruling № 56237463, 15.12.2015, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

15.12.15

У Х В А Л А Справа № 200/26513/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/11702/16

15 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю прокурора Нечипоренка С.В.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання прокурора по кримінальному провадженню № 12015040000000393 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

15 грудня 2016 року прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області Нечипоренко С.В. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вельф Дім» (ЄДРПОУ 38970311), з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 10.07.2014 р. по 10.09.2014, а також встановлення ознак фіктивності.

Необхідність проведення позапланової перевірки прокурор обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015040000000393, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого прокурором клопотання, у період з 10.07.2014 по 08.09.2014 між ТОВ «Крафт Девелопмент», в особі директора ОСОБА_2, та Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації в особі директора ОСОБА_3 укладено договори підряду № 68 від 05.08.2014, №104 від 22.08.2014, №21 від 10.07.2014, №131 від 08.09.2014, №88 від 20.08.2014, №115 від 01.09.2014, №130 від 08.09.2014, №129 від 08.09.2014, №69 від 05.08.2014 на виконання поточного ремонту доріг на території населених пунктів Петриківського та Криничанського районів Дніпропетровської області.

У подальшому, невстановлена досудовим розслідуванням службова особа ТОВ «Крафт Девелопмент», внесла завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до: календарних планів виконання робіт, дефектних актів, актів виконаних робіт форми КБ-2В, підсумкової відомості ресурсів, довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-3, рахунків фактур, на підставі яких, Департамент житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації у період з 10.07.2014 по 08.09.2014 перерахував на рахунок ТОВ «Крафт Девелопмент» бюджетні кошти у сумі 856 320,61 грн.

Згідно висновку судової будівельно-технічної експертизи № 6147 від 25.08.2015 встановлено, що ТОВ «Крафт Девелопмент» не виконало роботи по поточному ремонту доріг на території населених пунктів Петриківського та Криничанського районів Дніпропетровської області, згідно договорів підряду № 68 від 05.08.2014, №104 від 22.08.2014, №21 від 10.07.2014, №131 від 08.09.2014, №88 від 20.08.2014, №115 від 01.09.2014, №130 від 08.09.2014, №129 від 08.09.2014, № 69 від 05.08.2014, укладених з Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації в результаті чого, Державі, в особі Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації завдано матеріальні збитки на загальну суму 856 320,61 грн., що у 200 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Вельф Дім» (ЄДРПОУ 38970311) 11.11.2013 зареєстроване платником податку на додану вартість в Криворізькій південній об'єднаній ДПІ ГУ ДФС України у Дніпропетровській області.

Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб які причетні до скоєння правопорушення, рахунків підприємства та джерел надходження грошових коштів та інших доказів по справі, під час досудового розслідування виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вельф Дім» (ЄДРПОУ 38970311), в т.ч. з питань дотримання податкового законодавства.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Крафт Девелопмент» (код ЄРДПОУ 38706263) з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 10.07.2014 р. по 10.09.2014 р., а також встановлення ознак фіктивності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Нечипоренка С.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12015040000000393, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вельф Дім» (ЄДРПОУ 38970311), з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 10.07.2014 р. по 10.09.2014, а також встановлення ознак фіктивності.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Криворізької південної об'єднаної ДПІ ГУ ДФС України у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 19 січня до 01 лютого 2016 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко