№ 5620922, 23.03.2009, Balakliia District Court of Kharkiv Oblast

1-136/09

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

предварительного рассмотрения дела

23 марта2009г. г. Балаклея

Судья Балаклейского районного суда Харьковской области Носов Г.С., при секретаре Пархоменко С.С., с участием прокурора Левченко Г.Н. предварительно рассмотрев уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч.2 ст.212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что она работая в должности ІНФОРМАЦІЯ_1 ГП ОХ «Красный Октябрь» института растениеводства имени В.Я. Юрьева УААН Балаклейского района, Харьковской области умышленно уклонилась от уплаты налогов по результатам хозяйственной деятельности предприятия за период с 01.10.06 по 30.04.08 при следующих обстоятельствах:

ГП ОХ «Красный Октябрь» (код 05460456) зарегистрировано распоряжением Балаклейской районной государственной администрацией Харьковской области с государственной формой собственности по юридическому адресу: Харьковская область, Балаклейский район, с. Веселое и взято на налоговый учет в ГНИ в Балаклейском районе Харьковской области от 13.04.2004 г. за № 675.

ОСОБА_1 на основании устава предприятия, приказа № 515к от 16 августа 2000 года по опытному хозяйству «Красный Октябрь» института растениеводства им. В.Я. Юрьева назначена на должность ІНФОРМАЦІЯ_1 и как ІНФОРМАЦІЯ_1 предприятия является служебным лицом, на которое возлагается ответственность за соблюдение порядка ведения оперативного и бухгалтерского учета, определенная в п. 5.2.2 Устава ГП ОХ «Красный Октябрь», зарегистрированного в установленном законом порядке.

ОСОБА_1, в силу своего служебного положения, должностных обязанностей ІНФОРМАЦІЯ_1 ГП ОХ «Красный Октябрь», с которыми она была ознакомлена, является ответственной за организацию и ведение бухгалтерского и налогового учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, за соблюдение требований налогового Законодательства Украины, правильность исчисления, своевременность и полноту перечисления налогов, т.е. является должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.

На основании п.п. г п.1 ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» № 3904-XII от 02.02.1994 г., с изменениями и дополнениями, налог с доходов физических лиц относится к общеобязательному налогу (обязательному платежу).

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 758 от 16.02.09 на 01.10.06 кредитовое сальдо по начисленному налогу с выплаченных доходов физических лиц по заработной плате ГП ОХ «Красный Октябрь» составляет 778541,38 грн.

За период с 01.10.06 по 31.12.06 подлежащий к уплате в бюджет налог с доходов физических лиц составил 50634,18 грн.

За период с 01.10.06 по 31.12.06 ГП ОХ «Красный Октябрь» произвело уплату налога с доходов физических лиц в сумме 0 грн.

По состоянию на 01.01.07 сумма не перечисленного в бюджет налога с доходов физических лиц ( Кр-т сч. 641 ) - составляет 829175,56 грн.

За период с 01.01.07 по 31.12.07 подлежащий к уплате в бюджет налог с доходов физических лиц составил 245628,61 грн.

За период с 01.01.07 по 31.12.07 ГП ОХ «Красный Октябрь» произвело уплату налога с дохода физических лиц в сумме 109525,0 грн.

По состоянию на 01.01.08 сумма не перечисленного в бюджет налога с доходов физических лиц ( Кр-т сч. 641 ) - составляет 965279,17 грн.

За период с 01.01.08 по 01.04.08 подлежащий к уплате в бюджет налог с доходов физических лиц составил 46614,31 грн.

За период с 01.01.08 по 01.04.08 ГП ОХ «Красный Октябрь» произвело уплату налога с дохода физических лиц в сумме 1915,00 грн.

По состоянию на 01.04.08 сумма не перечисленного в бюджет налога с доходов физических лиц ( Кр-т сч. 641 ) - составляет 1009978,48 грн.

За период с 01.04.08 по 01.05.08 подлежащий к уплате в бюджет налог с доходов физических лиц составил 29791,73 грн.

За период с 01.04.08 по 01.05.08 ГП ОХ «Красный Октябрь» произвело уплату налога с дохода физических лиц в сумме 2267,68 грн.

Так по состоянию на 01.05.08 сумма не перечисленного в бюджет налога с доходов физических лиц ( Кр-т сч. 641 ) - составляет 1037502,53 грн.

Кроме того согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 758 от 16.02.09 следует, что разница кредитового сальдо по состоянию на 01.01.08, 01.04.08, 01.05.08 в бухгалтерском учете предприятия и справке ГНИ в Балаклейском районе № 21/17-201/05460456 от 04.06.08 возникла за счет не отражения предприятием восстановленного налога с доходов физических лиц в сумме 658503,18 грн. согласно решения суда.

Таким образом, ОСОБА_1, как должностное лицо предприятия, ответственное за правильность ведения бухгалтерского учета, в нарушение ст. 255 Кодекса административного судопроизводства Украины, не отразила в 2007 году в бухгалтерском учете восстановленную, согласно определения Высшего административного суда Украины от 11.04.07, задолженность по налогу с доходов физических лиц в сумме 658503,18 грн.

Исходя из изложенного по состоянию на 01.05.08 сумма не перечисленного в бюджет налога с доходов физических лиц ( Кр-т сч. 641 ) - составляет 1696005,71 грн. (1037502,53 грн. + 658503,18 грн.)

Постановлением Червонозаводского районного суда г. Харькова от 11.07.07 по делу № 4-330/07 постановление заместителя прокурора Харьковской области Хачатряна С.П. от 16.03.07 в части возбуждения уголовного дела по факту умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц должностными лицами ГП ОХ «Красный Октябрь» за период 01.01.04 по 01.10.06 в сумме 778541,38 грн., - отменено с одновременным отказом в возбуждении уголовного дела по факту умышленного уклонения от уплаты налогов должностными лицами ГП ОХ «Красный Октябрь», по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Определением Апелляционного суда Харьковской области от 08.08.07 по делу № 11-618-В 2007 г постановление Червонозаводского районного суда г. Харькова от 11.07.07 по делу № 4-330/07 оставлено без изменений.

В связи с изложенным 778541,38 грн. - сумма не перечисленного в бюджет налога с доходов физических лиц по состоянию на 01.10.06, которая в расчет ущерба по уголовному делу не берется, так как по ней уже есть решения судов и не отмененное постановление об отказе в возбуждении уголовного дела (1696005,71 778541,38 = 917464,33 грн.)

Таким образом ОСОБА_1 в 2007 году, в нарушение ст. 255 Кодекса административного судопроизводства Украины, не отразила в бухгалтерском учете предприятия восстановленную, согласно определения Высшего административного суда Украины от 11.04.07, задолженность по налогу с доходов физических лиц в сумме 658503,18 грн., а также в нарушение ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г., с изменениями и дополнениями, не перечислила в бюджет указанную сумму налога с доходов физических лиц (658503,18 грн.)

Кроме того в нарушение ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г., с изменениями и дополнениями, не перечислила в бюджет налог с доходов физических лиц, задолженность по которому возникла в период с 01.10.06 по 01.05.08 в сумме 258961,15 грн (Кр-т сч. 641 по состоянию на 01.05.08 в сумме 1037502,53 - Кр-т сч. 641 по состоянию на 01.10.06 в сумме 778541,38 грн )

При этом удержанный из заработной платы налог с доходов физических лиц в соответствии с п.п.8.1.2 п.8.1 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. должен был быть перечислен в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом, если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается, то налог с доходов физических лиц подлежит уплате по окончанию месячного налогового периода.

Разница между поступлениями на расчетный счет и кассу предприятия с проведенными обязательными выплатами (оплата труда, налоги, иные обязательные платежи) за период с 01.10.06 по 01.05.08 составила 7418855,12 грн., что давало реальную возможность произвести своевременное и полное перечисление налога с доходов физических лиц в бюджет.

Таким образом ОСОБА_1 в 2007 году, в нарушение ст. 255 Кодекса административного судопроизводства Украины, не отразила в бухгалтерском учете предприятия восстановленную, согласно определения Высшего административного суда Украины от 11.04.07, задолженность по налогу с доходов физических лиц в сумме 658503,18 грн., а также в нарушение ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г., с изменениями и дополнениями, не перечислила в бюджет указанную сумму налога с доходов физических лиц (658503,18 грн.)

Кроме того в нарушение ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г., с изменениями и дополнениями, не перечислила в бюджет налог с доходов физических лиц, задолженность по которому возникла в период с 01.10.06 по 01.05.08 в сумме 258961,15 грн., что привело к неуплате налога в сумме 917464,33 грн (658503,18 + 258961,15), а использованию указанных средств в интересах предприятия.

В результате фактического не поступления в бюджет денежных средств в сумме 917464,33 грн. был причинен ущерб государственным интересам, который в 3563 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан по состоянию на 2008 год, что является крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_1 совершила преступление, предусмотренное ч.2 ст. 212 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, повлекшее за собой фактическое не поступление в государственный бюджет денежных средств в крупных размерах.

При предварительном рассмотрении дела ОСОБА_1 было заявлено ходатайство о прекращении данного уголовного дела по п.п. «в», «є» ст.1 закона Украины «Об амнистии» от 26.12.2008 г., так как она впервые совершил преступление небольшой тяжести и имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2 г.р. и мать ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 не возражает против применения к нему указанного закона об амнистии.

Проверив материалы уголовного дела, заслушав мнение прокурора, полагавшего необходимым применить амнистию, суд считает необходимым прекратить производство по делу, так как ОСОБА_1 впервые совершила преступление небольшой тяжести и имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2 г.р. и мать ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 не возражает против применения к нему указанного закона об амнистии, о чем подал в суд заявление.

Руководствуясь ст.ст.6 п.4, 240, 244, 248 УПК Украины, ст.1 п.п. «в», «є» Закона Украины «Об амнистии» от 26 декабря 2008 года, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ч.2 ст.212 УК Украины производством прекратить, освободив её от уголовной ответственности.

Меру пресечения ОСОБА_1. подписку о невыезде отменить.

Копию постановления в течение трёх суток после вынесения выслать сторонам.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляцию в Апелляционный суд Харьковской области через Балаклейский районный суд Харьковской области.

СУДЬЯ: