Court ruling № 55970902, 22.02.2016, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

Справа № 263/1943/16-к

Провадження № 1-кс/263/1140/2016

У Х В А Л А

22 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області Томілін О.М., за участю слідчого Суботовського С.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Суботовського С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного у кримінальному провадженні № 32015050290000044 від 28.08.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 01125755),

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Суботовський С.О. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749), за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, буд. 3, за період з 01.01.2014 по 28.08.2015 року.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 01125755), зареєстроване за адресою: м. Маріуполь, проспект Адмірала Луніна, буд. 99, знаходиться на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Донецьку МГУ ДФС, є учасником зовнішньоекономічної діяльності та замовником тендерних торгів, в період 2014 - 2015 років, діючи умисно, незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства операції з придбання товарів за реквізитами суб'єктів транзитно-конвертаційної направленості, а саме: ТОВ «Промбуд» (ЄДРПОУ 32739969), ПП «Вікторіхенд-Луганськ» (ЄДРПОУ 37779420), ПП «Укрпромпроект» (ЄДРПОУ 31577127). Вказані дії призвели до безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, та несплати до бюджету держави службовими особами ДП «Маріупольський морський торговельний порт» в період 2014-2015 років податку на додану вартість на суму 4 701 665 гривень, що є особливо великим розміром. Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються довідкою № 48/05-99-16-02-06-02/1125755 управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) протягом 2014-2015 років документально відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операцій, пов'язаних із придбання обладнання та отримання робіт з капітального ремонту, переоснащення у ПП «Вікторіхенд-Луганськ» (ЄДРПОУ 37779420), що має ознаки фіктивності.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ПП «Вікторіхенд-Луганськ», фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ПП «Вікторіхенд-Луганськ» та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2014 року по 28.08.2015 року.

Проведеним досудовим слідством та згідно зі статистичною карткою ПП «Вікторіхенд-Луганськ», отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПП «Вікторіхенд-Луганськ» використовує у діяльності банківські рахунки № 2600430942501 (валюта рахунку - українська гривня), № 2605930942501 (валюта рахунку - українська гривня) відкриті в ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749).

Крім того, при відкритті рахунку службовими особами ПП «Вікторіхенд-Луганськ» (ЄДРПОУ 37779420) в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунку, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини у справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства, є вільними зразками підпису для проведення експертного дослідження документів.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749), за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, буд. 3, у зв'язку чим слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених речей та документів.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні та об'єктивного дослідження обставин вчинення кримінальних правопорушень, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Разом з тим слідчим не доведена необхідність отримання зазначених документів саме з 01.01.2014 року, оскільки згідно з довідкою про відомості керівників платника податків та їх адресних даних рахунок № 2600430942501 відкритий в ПАТ «Банк Кредит Днiпро» 30 січня 2015 року, а рахунок № 2605930942501 відкритий в ПАТ «Банк Кредит Днiпро» 11 лютого 2015 року, а тому тимчасовий доступ надається слідчим суддею лише за період з дати відкриття рахунків, тобто з 30.01.2015 року по 28.08.2015 року та з 11.02.2015 року по 28.08.2015 року відповідно.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Суботовського С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

1.Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області Суботовському С.О., начальнику другого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Адарченку Д.С., слідчому другого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Тазієвій О.Я., старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області Неживому О.В., старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області Загорському В.В. або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749), за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, буд. 3, за період з дати відкриття рахунків по 28.08.2016 року, а саме:

●Роздруківки (звіту) про рух грошових коштів на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви контрагентів та їх реквізитів, кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам № 2600430942501 (валюта рахунку - українська гривня), № 2605930942501 (валюта рахунку - українська гривня), за адресою: ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749), за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, буд. 3, за період з дати відкриття рахунку № 2600430942501 - з 30.01.2015 року по 28.08.2015 року, рахунку № - 2605930942501 - 11.02.2015 року по 28.08.2015 року.

●Оригінали документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 2600430942501 (валюта рахунку - українська гривня), № 2605930942501 (валюта рахунку - українська гривня) відкритим ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749), за адресою: м. Днiпропетровськ, вул. Ленiна, буд. 17, а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт - банк, накази про призначення службових осіб ПП та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки, чеки на зняття готівки, об'явки про зачислення готівки, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Зобов'язати службових осіб ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749) надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Томілін