Court ruling № 55912264, 20.10.2015, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Провадження №1-кс/200/9489/15

Справа №200/22402/15-к

УХВАЛА

20 жовтня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В. розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернулася до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32015040040000044) до оригіналів документів ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" (код 36728608), що знаходяться у володінні даного підприємства, а саме: реєстраційних, статутних документів ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт", наказів на призначення та звільнення директора і головного бухгалтера, посадових інструкцій (функціональних обовязків), штатний розпис співробітників підприємства з 2013 року по даний час, договори оренди офісних або складських приміщень, а також до документів, які є підставою для здійснення послуг сертифікації ТМЦ (ліцензія тощо), ліцензійної справи.

Відповідно до клопотання слідчого, в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська перебувають матеріали кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015040040000044 від 19.05.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службові особи ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" (код 36728608), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що cлужбові особи ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" (код 36728608), при ведені фінансово-господарської діяльності в період з 01.10.2011 по 31.01.2015 року, в порушення вимог п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9. п. 139.1, ст.139 п.198.1, п.198.2, п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., безпідставно занизили податок на прибуток та податок на додану вартість на загальну суму 3090153, 96 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що згідно з податковою базою «Податки» ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підприємство ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" (код 36728608) знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Кіровському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, податкова та фактична адреса даного підприємства являється м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, 56, оф.2.

Основним видом діяльності є технічні випробування та дослідження. Службові особи ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" є: директор - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, головний бухгалтер - ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, якими за період 01.10.2011 по 31.01.2015 року проведено ряд безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "НВП "ВІДА", ТОВ "ЦНТІ "ЄВРОСИСТЕМ", ТОВ "ОПТОКОМ 2012" ТОВ "УК Модус" (38161150), ПП "Полтава-Проект-Монтаж" (35225110), ПП "Ватер Шпаг" (32257266), ТОВ "К-я Бравел" (38388113), ПП "Унтер" (38278790), ТОВ "Орландо-А" (38626204), ПП "Аплікат" (24829234), ТОВ "Раквере" (30285569).

Проведеним аналізом встановлено, що підприємство ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" надає послуги по сертифікації імпортованих та експортованих ТМЦ підприємствам імпортерам та експортерам.

Також встановлено, що ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" з метою заниження сум податкових зобовязань з ПДВ, безпідставно включило до складу податкового кредиту з ПДВ суми сформовані від підприємств, які мають ознаки «фіктивності».

Відповідно до довідки №1601/36728608 управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що підприємством ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" за період 01.10.2011 по 31.01.2015 року порушено п.198.1, п.198.2, п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., заниження податок на додану вартість на суму 1801517,96 гривень.

Також довідкою №1601/36728608 управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області на підставі акта №3/2202/36728608 від 06.01.2015 року підтверджено порушення податкового законодавства підприємством ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт", а саме:

п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9. п. 139.1, ст.139 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012 року (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 635630,00 гривень;

п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012 року (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 653006,00 гривень.

Таким чином, втрати до бюджету держави, що спричинені службовими особами ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" за період 01.10.2011 по 31.01.2015 року складають 3090153,96 гривень.

31.07.2015 року за адресою розташування офісного приміщення ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, 56, проведено обшук, під час якого, вилучено документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "НВП "ВІДА", ТОВ "ЦНТІ "ЄВРОСИСТЕМ", ТОВ "ОПТОКОМ 2012" ТОВ "УК Модус" , ПП "Полтава-Проект-Монтаж" та іншими підприємствами, що мають ймовірні ознаки «фіктивності». Дані підприємства надавали послуги з наукових, технічних досліджень та аналізу конюнктури ринку товарів (виробництва біопалива, взуття, скляних побутових виробів та інше) в адресу ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт".

Однак, враховуючи, що підприємство ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" надає послуги по сертифікації товарно-матеріальних цінностей, під час обшуку не було виявлено та вилучено документів, що дають підставу для здійснення такої діяльності.

В теперішній час, у досудовому розслідуванні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" (код 36728608), а саме: реєстраційних, статутних документів ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт", наказів на призначення та звільнення директора і головного бухгалтера, посадових інструкцій (функціональних обовязків), штатний розпис співробітників підприємства з 2013 року по даний час, договори оренди офісних або складських приміщень, а також до документів, які є підставою для здійснення послуг сертифікації ТМЦ (ліцензія тощо), ліцензійної справи.

Згідно оперативної інформації, що надійшла до СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, в звязку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників вищевказаної установи.

В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у звязку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити. Представник ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" (код 36728608) в судове засідання не викликався відповідно ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" (код 36728608) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для доведення події злочину та встановлення винних осіб.

Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт" за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, 56 надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: реєстраційних, статутних документів ТОВ "Орган з Сертифікації "Промстандарт", наказів на призначення та звільнення директора і головного бухгалтера, посадових інструкцій (функціональних обовязків), штатний розпис співробітників підприємства з 2013 року по 20.10.2015 року, договори оренди офісних або складських приміщень, а також до документів, які є підставою для здійснення послуг сертифікації ТМЦ (ліцензія тощо), ліцензійної справи.

Строк дії ухвали до 20 листопада 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова