Court ruling № 55877879, 17.03.2015, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа №712/2509/15-к

Провадження №1-кс/712/966/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 17 березня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Дерунець О.А., при секретарі Сагун Я.І. за участю прокурора Палій Т.Л., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000280 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Дібрівним В.В., і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції Дібрівний Володимир Васильович звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивував тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32013250000000280, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013, за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ "Азот" (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ "Азот" (код ЄДРПОУ 00203826), зареєстрованого за адресою: м. Черкаси, вул. Першотравнева, 72, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з суб'єктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ "Страхова компанія "Прогрес-Фонд" (код ЄДРПОУ 30303336), чим занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 12 083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

Вказане порушення встановлено в акті документальної перевірки від 26.11.2013 №121/22-01-22-06/00203826 "Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ "Азот" код ЄДРПОУ 00203826 з питань проведення взаємовідносин з ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" код ЄДРПОУ 30303336 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011", в ході якої встановлено штучне формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та №02.02/03-317 від 02.02.2009 укладеними з ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд".

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПАТ "Азот" вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, під час досудового розслідування було встановлено, що грошові кошти отримані ПрАТ "Страхова компанія "Прогрес-Фонд" від ПАТ "Азот", як страхові платежі, в подальшому перераховувались на розрахункові рахунки ТОВ "Прогрес-21" (код ЄДРПОУ 31869439) №26001003401 та ТДВ "СПК "Впевненість-Безпека" (код ЄДРПОУ 31958460) №26508001605.

У зв'язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у встановленні обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" із ТОВ "Прогрес-21" та ТДВ "СПК "Впевненість-Безпека".

Так, в ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню, в порядку ст. 93 КПК України, на адресу ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" відправлено вимогу, щодо надання копій документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини із ТДВ "СПК "Впевненість-Безпека" в період з 01.07.2010 по 31.12.2011.

У відповідь на вказану вимогу отримано лист від 29.12.2014 №2912/08, відповідно до якого подальша передача ризиків страхової компанії в перестрахування не пов'язано із нарахуванням податку на прибуток ПАТ "Азот" та копії документів не надані.

На підставі викладеного, на даний час виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів (договорів, угод, контрактів, додатків до них, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" (код ЄДРПОУ 30303336), підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Прогрес-21" (код ЄДРПОУ 31869439), ТДВ "СПК "Впевненість-Безпека" (код ЄДРПОУ 31958460) та ПАТ "Азот" (код ЄДРПОУ 00203826) в період з 01.07.2010 по 31.12.2011.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" (код ЄДРПОУ 30303336), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" (код ЄДРПОУ 30303336), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Прогрес-21" (код ЄДРПОУ 31869439), ТДВ "СПК "Впевненість-Безпека" (код ЄДРПОУ 31958460) та ПАТ "Азот" (код ЄДРПОУ 00203826) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення й підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПАТ "Азот" (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного та враховуючи думку сторін, суд приходить до висновку, що вказані документи можуть слугувати речовими доказами по кримінальному провадженню, а тому клопотання старшого слідчого Дібрівного В.В. підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного Володимира Васильовича - задоволити.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів (договорів, угод, контрактів, додатків до них, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" (код ЄДРПОУ 30303336, юридична адреса: м. Київ, вул. Глибочицька, 17-А, корп. 2, к. 304), підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Прогрес-21" (код ЄДРПОУ 31869439), ТДВ "СПК "Впевненість-Безпека" (код ЄДРПОУ 31958460) та ПАТ "Азот" (код ЄДРПОУ 00203826) в період з 01.07.2010 по 31.12.2011 та які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ "СК" "Прогрес-Фонд" (код ЄДРПОУ 30303336), а саме директора та головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1)

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного Володимира Васильовича та старшого слідчого з ОВС капітана податкової міліції Захарченка Олександра Юрійовича, які можуть доручити її виконання Литвиненку Андрію Миколайовичу, або іншим співробітникам ДФС.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Строк дії даної ухвали 30 діб.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: