Court ruling № 55855698, 12.02.2016, Kramatorsk City Court of Donetsk Oblast

Справа № 234/2171/16-к

Провадження № 1-кс/234/780/16

У Х В А Л А

12 лютого 2016 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі слідчого судді Фоміної Ю.В., при секретарі Науменко А.Е., за участю прокурора Мілевського А.М.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

11.02.2016 року слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1, за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «СК «Мега» код ЄДРПОУ 35025055 юридична адреса: Луганська обл., Станично-Луганський район, селище Розквіт, вул. Леніна, будинок 2 А, з питань взаємовідносин з контрагентами з метою встановлення безтоварних операцій та щодо дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обовязкових платежів до бюджету за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Своє клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42014160690000073 від 13.11.2014 за підозрою у вчиненні громадянами ОСОБА_3 та ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 258-3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в один із днів на початку вересня 2014 року громадянка ОСОБА_3 разом з громадянами ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вступили у злочинну змову з метою іншого сприяння діяльності представникам терористичної організації «ЛНР» шляхом надання їм допомоги у створенні конвертаційного центру на території Харківської області для подальшого безпідставного переказу грошових коштів під час проведення протиправних фінансово-господарських операцій через зареєстрованих останньою фіктивних субєктів підприємницької діяльності на територіях Харківської, Луганської, Чернігівської, Полтавської, Київської та Одеської областей, наступного безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, конвертації грошових коштів та мінімізації податкових платежів до бюджету підприємствами реального сектору економіки.

Для здійснення своєї злочинної діяльності ОСОБА_3 разом з ОСОБА_4, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, з метою забезпечення здійснення вказаної протиправної діяльності, створено низку фіктивних підприємств, зокрема ТОВ «СК «Мега» код ЄДРПОУ 35025055.

Із інформації, наданої УВБ ГУ ДФС у Харківській області вбачається, що ТОВ «СК «Мега» код ЄДРПОУ 35025055 юридична адреса: Луганська обл., Станично-Луганський район, селище Розквіт, вул. Леніна, будинок 2 А, перебуває на обліку як юридична особа в ДПI у Станічно Луганському районі ГУ ДФС у Луганській області.

Таким чином, приймаючи до уваги вищевказане, у органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «СК «Мега» код ЄДРПОУ 35025055 порушували вимоги податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обовязкових платежів до бюджету, безпідставно формували податкові кредити з ПДВ, укладали безтоварні угоди з іншими підприємствами - контрагентами, а також внаслідок своїх злочинних дій спричинили майнову шкоду Державі.

На підставі викладеного, з метою проведення повного, всебічного та об'єктивного розслідування, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «СК «Мега» код ЄДРПОУ 35025055.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочате кримінальне провадження за №42014160690000073 від 13.11.2014 за підозрою у вчиненні громадянами ОСОБА_3 та ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 258-3 КК України.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям ПI у Станічно Луганському районі ГУ ДФС у Луганській області.

Керуючись вимогами ст.ст.75п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 42014160690000073 від 13.11.2014 року документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «СК «Мега» код ЄДРПОУ 35025055 юридична адреса: Луганська обл., Станично-Луганський район, селище Розквіт, вул. Леніна, будинок 2 А, з питань взаємовідносин з контрагентами з метою встановлення безтоварних операцій та щодо дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обовязкових платежів до бюджету за період з 01.01.2014 по теперішній час, проведення якої доручити фахівцям ПI у Станічно Луганському районі ГУ ДФС у Луганській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю,ОСОБА_8