Court ruling № 55855690, 12.02.2016, Kramatorsk City Court of Donetsk Oblast

Справа № 234/2265/16-к

Провадження № 1-кс/234/817/16

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

12 лютого 2016 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Карпенко О.М.,

при секретарі Аксеніної В.М.,

за участю слідчого Дмітрієва .І.С.,

прокурора Лозовського К.І.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

11.02.2016 року до суду надійшло клопотання начальника другого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, відповідно до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000016 від 11.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Із клопотання вбачається, в період 2013 року службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Константа Агро» (код ЄДРПОУ 30947526, юридична адреса: Донецька обл., Костянтинівський район, с. Бересток, вул. Докучаєва,1), діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку підприємства фактично отриманих доходів від реалізації продукції власного виробництва (комбікормів) ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 4873317 грн. та податку на прибуток у розмірі 4400429 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у загальній сумі 9273746 грн., які є коштами в особливо великих розмірах.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України було встановлено, що ТОВ «Константа Агро» (ЄДРПОУ 30947526) відкрито банківські рахунки в наступних банківських установах:

АТ «Сбербанк Росії» ( МФО 320627)

№26040010032966 ( українська гривня) з 22.08.2012;

№26006010032966 (ЄВРО) з 26.02.2012;

№26006010032966 (долар США) з 26.06.2012;

№26006010032966 (російський рубль) з 26.06.2012;

№26006010032966 (українська гривня) з 31.10.2011.

ПАТ «А-Банк» ( МФО 300528)

№26052060699210( українська гривня) з 15.02.2011;

№26002060730732 (українська гривня) з 15.02.2011.

Донецькому РУПАТ КБ «Приватбанк» м. Донецьк ( МФО 335496)

№26005342461001 ( українська гривня) з 06.04.2001

Філії ГУ ПАТ ПІБ в Донецькій області ( МФО 334635)

№26049320752731 (українська гривня) з 17.01.2011;

№26002301752731 (українська гривня) з 17.07.2003;

№26068301752731 (українська гривня) з 26.03.2004.

23.07.2015, 27.07.2015 та 30.10.2015 на підставі ухвал слідчого судді Краматорського міського суду було здійснено тимчасовий доступ до рахунків ТОВ «Константа Агро»» відкритих в АТ «Сбербанк Росії» ( МФО 320627), ПАТ «А-Банк» ( МФО 300528), КБ «Приватбанк» ( МФО 335496) та Філії ГУ ПАТ ПІБ в Донецькій області ( МФО 334635)

Службовими особами вище вказаних банківських установ під час проведення тимчасового доступу було надано роздруківку на паперових носіях про рух грошових коштів по рахункам №26040010032966 (українська гривня), №26006010032966 (ЄВРО), №26006010032966 (долар США), №26006010032966 (російський рубль), №26006010032966 (українська гривня), №26052060699210(українська гривня), №26002060730732 (українська гривня), №26005342461001 ( українська гривня), №26049320752731 (українська гривня) з 17.01.2011; №26002301752731 (українська гривня) з 17.07.2003; №26068301752731 (українська гривня) з 26.03.2004.

Під час проведеного огляду та аналізу банківських документів встановлено, що по вище переліченим рахункам ТОВ «Константа Агро» за вище вказаний період проводилися операції з отримання та перерахування грошових коштів.

Крім того, 07.09.2015 на підставі ухвали слідчого судді Краматорського міського суду проведено тимчасовий доступ до статистичних звітів ТОВ «Константа Агро» які надавались до Головного управління статистики у Донецькій області та в яких відображено обєм виробленої та реалізованої продукції ТОВ «Константа Агро» за 2013 рік.

Також 29.04.2015 в ході проведення обшуку офісних приміщень ТОВ «Константа Агро» розташованих за адресою : Донецька область, Костянтинівський район, с. Бересток, вул. Докучаєва,1 виявлено та вилучено бухгалтерську документацію, яка характеризує фактичну діяльність ТОВ «Константа Агро» протягом 2013 року.

В ході досудового розслідування, виникла необхідність у зясуванні питань по дотриманню посадовими особами ТОВ «Константа Агро» діючого законодавства України в галузі оподаткування за результатами фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Приймаючи до уваги необхідність обєктивного зясування питань по дотриманню ТОВ «Константа Агро» діючого законодавства України в галузі оподаткування за результатами його фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки вказаного платника.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

Водночас положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти нарахування та сплати ТОВ «Константа Агро» податку на прибуток та податку на додану вартість в процесі здійснення ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Константа Агро». Іншими заходами встановити вказані відомості та довести факт і суму ухилення ТОВ «Константа Агро» від сплати податків не представилося можливим.

На підставі вищевказаного слідчий просить суд задовольнити клопотання.

Вислухавши слідчого, який просив задовольнити клопотання, прокурора, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

При розгляді клопотання, учасники процесуальної дії клопотання про застосування технічних засобів фіксування не робили. Відповідно до ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду клопотання, технічними засобами, не проводилась.

На підставі ст. 40 ч. 1 п. 4 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку зазначеному законом.

Відповідно до п. 2.4. Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України 19.10.2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на обєкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:

- постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у субєкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ;

- постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб обєкта контролю підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, п.2.11 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затверджений наказом від 19.10.2006 № 346/1025/685/53, п. 5 ч.5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 № 2940-ХП, із змінами та доповненнями від 16.10.2012р. №5463-У1, «Порядком проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією України», затвердженим Постановою КМУ № 550 від 20.04.2006 р., слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 32015050390000016 документальну позапланову перевірку ТОВ «Константа Агро» (ЄДРПОУ 30947526) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, проведення якої доручити фахівцям ГУ ДФС у Донецькій області.

На вирішення проведення позапланової документальної перевірки поставити наступні питання:

- чи порушені в 2013 році посадовими особами ТОВ «Константа Агро» (ЄДРПОУ 30947526) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення ними фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 та на яку суму.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №1-кс/234/817/16, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_3