Court ruling № 55855459, 17.02.2016, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

Справа № 263/1691/16-к

Провадження № 1-кс/263/1025/2016

У Х В А Л А

17 лютого 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю слідчого Суботовського С.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного у кримінальному провадженні № 32015050290000044 від 28.08.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 01125755),

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764), за адресою: м. Київ, вул. Січових стрільців, буд. 15, за період з 01.01.2014 року по 28.08.2015 року.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 01125755), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, знаходиться на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Донецьку МГУ ДФС, є учасником зовнішньоекономічної діяльності та замовником тендерних торгів, в період 2014 2015 років, діючи умисно, незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства операції з придбання товарів за реквізитами субєктів транзитно-конвертаційної направленості, а саме: ТОВ «Промбуд» (ЄДРПОУ 32739969), ПП «Вікторіхенд-Луганськ» (ЄДРПОУ 37779420), ПП «Укрпромпроект» (ЄДРПОУ 31577127). Вказані дії призвели до безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, та несплати до бюджету держави службовими особами ДП «Маріупольський морський торговельний порт» в період 2014-2015 років податку на додану вартість на суму 4701665 гривень, що є особливо великим розміром. Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються довідкою № 48/05-99-16-02-06-02/1125755 управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) протягом 2014-2015 років документально відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операцій, повязаних із придбання обладнання та отримання робіт з капітального ремонту, переоснащення у ПП «Вікторіхенд-Луганськ» (ЄДРПОУ 37779420), що має ознаки фіктивності.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ПП «Вікторіхенд-Луганськ», фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ПП «Вікторіхенд-Луганськ» та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2014 року по 28.08.2015 року.

Проведеним досудовим слідством та згідно зі статистичною карткою ПП «Вікторіхенд-Луганськ», отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПП «Вікторіхенд-Луганськ» використовує у діяльності банківські рахунки № 26051119034000 (валюта рахунку українська гривня), № 26006119034000 (валюта рахунку українська гривня), відкриті в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764).

Крім того, при відкритті рахунку службовими особами ПП «Вікторіхенд-Луганськ» (ЄДРПОУ 37779420) в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунку, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини по справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства, є вільними зразками підпису для проведення експертного дослідження документів.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764), за адресою: м. Київ, вул. Січових стрільців, буд. 15, у звязку чим слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених речей та документів.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні та обєктивного дослідження обставин вчинення кримінальних правопорушень, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Разом з тим слідчим не доведена необхідність отримання зазначених документів саме з 01.01.2014 року, оскільки згідно з довідкою про відомості керівників платника податків та їх адресних даних рахунки № 26051119034000, № 26006119034000 відкриті в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764) 08 серпня 2014 року, а тому тимчасовий доступ надається слідчим суддею лише за період з дати відкриття рахунку 08.08.2014 року по 28.08.2015 року.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, начальнику другого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, слідчому другого ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_6 або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764), за адресою: м. Київ, вул. Січових стрільців, буд. 15, за період з 08.08.2014 року по 28.08.2015 року, а саме:

●Роздруківки (звіту) про рух грошових коштів на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви контрагентів та їх реквізитів, кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам № 26051119034000 (валюта рахунку українська гривня), № 26006119034000 (валюта рахунку українська гривня), відкритих в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764).

●Оригінали документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26051119034000 (валюта рахунку українська гривня), № 26006119034000 (валюта рахунку українська гривня), відкритих в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт-банк, накази про призначення службових осіб ПП та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки, чеки на зняття готівки, обявки про зачислення готівки, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Зобовязати службових осіб ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764) надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Томілін