Court ruling № 55838494, 12.02.2016, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/2372/16-к

1-кс/295/829/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря Слончак А.С., слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000081 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ФГ «Живинка» за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3ст.212 КК України. Встановлено, що службові особи ФГ «Живинка» (код ЄДР 38957044) за період з жовтня по листопад 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Цефей Сервіс» (кодЄДР39434296), ТОВ «Унікомюа» (код ЄДР 39590462), ТОВ «Лорр Груп» (кодЄДР 39607973), ТОВ «Прогрес ОСОБА_3» (код ЄДР 39873327), ТОВ«Сан Бі Україна» (код ЄДР 33020893), ТОВ«Беніфіт Груп» (кодЄДР39999525), ТОВ«Універсал Гарант» (код ЄДР 39993790), ТОВ«Лабелла Груп» (кодЄДР39932772), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДР 24793732) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 5935, 5 тис. грн., що становить особливо великі розміри. Встановлено, що ТОВ «ГК «Термоінжиніринг» (код 39395692) мало господарські взаємовідносини з ТОВ «Прогрес ОСОБА_3» (код ЄДР 39873327), котрому ФГ «Живинка» незаконно сформувало податковий кредит, документально відображаючи реалізацію власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ним не вирощувалась. До ТОВ «ГК «Термоінжиніринг» була направлена вимога від 27.01.2016 року № 81/0/06-30-09-02-09 в порядку ст. 93 КПК України. У відповіді ТОВ «ГК «Термоінжиніринг» від 29.01.2016 року № 01/29/02 було зазначено, що вищевказані документи будуть надані лише в порядку ст. 159 КПК України, тобто в разі застосування тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання слідчого обґрунтоване тим, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для зясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ «ГК «Термоінжиніринг» містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД. Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов до висновку про його часткове задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню. Разом з тим, вимоги клопотання є обґрунтованими лише в частині надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться у ТОВ «ГК Термоінжиніринг», повязаних із проведеними фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Прогрес ОСОБА_3» за період з 01.10.2015 року по 30.11.2015 року, тобто за вказаний в ЄРДР період.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 та особам, що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмку) у ТОВ «ГК «Термоінжиніринг» (код 39395692), а саме оригіналів документів, повязаних із проведеними фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Прогрес ОСОБА_3» (код ЄДР 39873327) за період з 01.10.2015 року по 30.11.2015 року:

- договори, укладені між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ;

- документи щодо зберігання ТМЦ;

- сертифікати походження або аналогічні документи;

-банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 12.03.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова