Court ruling № 55826310, 13.01.2016, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/102/2016

Справа № 428/126/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, сторони кримінального провадження заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_3,

розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130000000062 від 27.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ПП «Айленд» (ЄДРПОУ 32418971).

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ПП «Айленд» (ЄДРПОУ 32418971) у період 2012 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 637500 гривень, що підтверджується дослідженням з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ПП «Айленд» за період з 01.08.2012 по 31.08.2012.

Досудовим слідством встановленого, що у серпні 2012 року ПП «Айленд» (ЄДРПОУ 32418971) включило до складу податкового кредиту суму 637500 грн. податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Торенія» (ЄДРПОУ 38091691).

У свою чергу, 26.08.2014 директора та засновника ОСОБА_4, який за матеріальну винагороду зареєстрував підприємство на своє імя, однак за період фінансово-господарської діяльності підприємства останній не вчиняв ані організаційнорозпорядчих, ані адміністративно-господарських функцій, первинні документи не підписував Подільським районним судом м. Києва звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України у звязку із закінченням строків давності.

У звязку з викладеним, з метою встановлення факту нанесення збитків державі та визначення їх розміру виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ПП «Айленд» під час здійснення фінансово господарської діяльності з ТОВ «Торенія».

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності проведення позапланової виїзної податкової перевірки ПП «Айленд» (ЄДРПОУ 32418971) по взаємовідносинам з ТОВ «Торенія» (ЄДРПОУ 38091691) за серпень 2012 року на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПДВ та податку на прибуток, передбачених Податковим Кодексом України.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності». Згідно норм даного закону Інспекція здійснює контролюючі функції шляхом проведення планових та позапланових заходів. Зокрема, Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, щодо обмеження втручання у діяльність субєктів господарювання» від 22.07.2014 № 1600-VII, що набрав чинності 17.08.2014, внесено зміни до ч. 1 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», згідно з яким однією з підстав для здійснення позапланових заходів є обґрунтоване звернення фізичної особи про порушення субєктів господарювання її законних прав. Згідно з ч. 2 ст. 6 вказаного Закону, проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачене законом або міжнародним договором, згода на обовязковість якого надана Верховною Радою України.

Також, змінами до п. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірка підприємств, установ та організацій, ФОП контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення цього кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 КПК України.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення, а також враховуючи, що результати перевірки для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 93, 110, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової перевірки - задовольнити.

Призначити проведення документальної позапланової виїзної податкової перевірки ПП «Айленд» (ЄДРПОУ 32418971) по взаємовідносинам з ТОВ «Торенія» (ЄДРПОУ 38091691) за серпень 2012 року на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПДВ та податку на прибуток, передбачених Податковим Кодексом України, яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються у бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації.

Проведення перевірки доручити ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Встановити термін проведення перевірки десять днів з моменту отримання ухвали суду.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський