Sentence № 5555183, 10.12.2007, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

Дело №1-863/2007 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 декабря 2007 года Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председа­тельствующего- судьи Прокопчук Т.С. ,

при секретаре Волик Е.К.,

с участием прокуроров Светличного О.Ю., Титовой А.В.,

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровск, гражданина Украины, образование высшее, не женатого, на иждивении несовершеннолетний ребенок, не работающего, проживает АДРЕСА_2, не судимого

По ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 366 ч.2 УК Украины.

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2, работая директором ООО «Солярис-Промторг» , являясь должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, в период времени с 27 октября 2006 года по 30 июня 2007 года умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет при следующих обстоятельствах:

В указанный период времени с октября 2006 года по июнь 2007 года, подсудимый ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ООО «Солярис -Промторг», связанную с поставками в адрес ООО «Запорожспецстрой», ООО «Альянс Лтд Ко», ООО «Эксон ЛТД», ЧП «Агентство Мегрэ», продукции, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, путем не включения в состав налоговых обязательств сумм налога на добавленную стоимость, полученных от операций по реализации в адрес вышеуказанных предприятий товаров, занизил налог на добавленную стоимость, а также при взаимоотношениях с ООО «Мега плюс АС» неправомерно завысил сумму налогового кредита, что подтверждается актом проверки по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства ООО «Солярис-Промторг» ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья № 151/23-34718144 от 17.08.2007 года; налоговыми уведомлениями- решениями № 000179230210136769 от 21.08.2007 года, и № 000178230210136768 от 21.08.2007 года.

Проверкой правильности определения полноты начисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость, установлено занижение НДС ООО «Солярис-Промторг» за период с 01 октября 2006 года по 30 июня 2007 года в размере 495 855 гр., в т.ч. по периодам: ноябрь 2006 года - 8 167 гр.; декабрь 2006 года - 22 597 гр.; январь 2007 года -67 961 гр.; февраль 2007 года - 66 545 гр.; март 2007 года -27 341 гр.; апрель 2007 года - 267 451 гр.; май 2007 года - 35 793 гр.

За указанный период времени подсудимый ОСОБА_2 подал в ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожья налоговые декларации ООО «Солярис-Промторг» по НДС за ноябрь и декабрь 2006 года, январь, февраль и март 2007 года, в которых за указанный период времени в нало­говые обязательства по НДС внесена сумма 414 128 гр., в налоговый кредит по НДС - сумма 413 131 гр., разница, подлежащая к уплате в бюджет составила 997 гр. Налоговые декларации по НДС ООО «Солярис-Промторг» подсудимым ОСОБА_5 за апрель, май, июнь 2007 года в ГНИ не предоставлялись.

В то же время фактически сумма налоговых обязательств ООО «Солярис-Промторг» по НДС за период времени с ноября 2006 года по июнь 2007 года составила 813 639 гр., сумма налогового кредита по НДС - 316 787 гр., разница, подлежащая к уплате в бюджет НДС составила 496 852 гр.

Таким образом подсудимым ОСОБА_2 в период времени с ноября 2006 года по май 2007 года неправомерно завышена сумма налогового кредита и занижена сумма налоговых обязательств по НДС, что привело к фактическому не поступлению в бюджет налога на добавлен­ную стоимость на общую сумму 495 855 гр.

Кроме того подсудимым ОСОБА_2 как директором ООО «Солярис-Промторг», за период с 01 октября 2006 года по 30 июня 2007 года занижен скорректированный валовый доход на сумму 2 073 018 гр., в т.ч. по периодам: за 1 квартал 2007 года на сумму 383 451 гр.; за полугодие 2007 года на сумму 2 073 018 гр., а именно: подсудимым подана в ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожья налоговая декларация по прибыли ООО «Солярис-Промторг» за 1 квартал 2007 года, где сумма валового дохода предприятия указана 1 453 855 гр., за 1-е полугодие 2007 года налоговая

2

декларация по прибыли в ГНИ не предоставлялась. В то же время фактически сумма валовых доходов ООО «Солярис-Промторг» за 1-е полугодие 2007 года составила 3 526 873 гр., разница - 2 073 018 гр. Таким образом, подсудимым ОСОБА_2 как директором ООО «Солярис-Промторг» неправомерно занижены валовые доходы за 1 квартал 2007 года на сумму 3 383 451 гр., за 1 полугодие 2007 года на сумму 3 526 873 гр. Подсудимый ОСОБА_5 за указанный период занизил налогооблагаемую прибыль ООО «Солярис-Промторг»:за 1 квартал 2007 года на сумму 383 451 гр.; за 1-е полугодие 2007 года на сумму 2 073 018 гр., что привело к занижению налога на прибыль: 1 квартал 2007 года на сумму 95 863 гр.; -1 -е полугодие 2007 года на сумму 518 255 гр., что привело к фактическому не поступлению в бюджет налога на прибыль на указанную сумму 518 255 гр. В результате указанных действий подсудимого ОСОБА_5, в период времени с 01 октября 2006 года по 30 июня 2007 года в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в размере 495 855 гр., и налога на прибыль в размере 518 255 гр., на общую сумму 1 014 110 гр., что является особо крупным размером.

Он же примерно в середине октября 2006 года в магазине канцелярских товаров приобрел пластиковую коробку с формой для печати, а также набор пластиковых цифр и букв, после чего, в квартире АДРЕСА_1 изготовил поддельную круглую печать с реквизитами ООО «Мега плюс - АС» (код ЕГРПОУ 32400150), и с целью уклонения от уплаты налогов, использовал для составления заведомо ложных документов, от имени должностных лиц ООО «Мегаплюс-АС».

Он же с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, с использованием заведомо подложных налоговых накладных, составленных им от имени должностных лиц ООО «Мега плюс-АС», заверенных оттиском изготовленной им поддельной печати ООО «Мега плюс-АС», внес в официальный документ - налоговые декларации ООО «Солярис-Промторг» по налогу на добавленную стоимость, поданные им в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожъя за ноябрь и декабрь 2006 года , а также январь, февраль и март 2007 года, заведомо неправдивые сведения, чем необоснованно завысил сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, и занизил подлежащий уплате в бюджет государства налог на добавленную стоимость на сумму 96 344, 9 гр., что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подсудимый ОСОБА_2 вину признал и пояснил, что в указанное время при указанных обстоятельствах, работая директором субъекта предпринимательской деятельности -000«Солярис-Промторг», был ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей. Осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ООО «Солярис-Промторг», связанную с поставками в адрес ООО «Запорожспецстрой», ООО «Альянс Лтд Ко», ООО «Эксон ЛТД», ЧП «Агентство Мегрэ» продукции, не включал в состав налоговых обязательств суммы налога на добавленную стоимость, полученных от операций по реализации в адрес этих предприятий товаров, тем самым занизил налог на добавленную стоимость, а при взаимоотношениях с ООО «Мега плюс АС» неправомерно завысил сумму налогового кредита, в результате уклонился от уплаты налогов в бюджет.

Он также изготовил поддельную печать ООО «Мега плюс АС», печатью заверял налоговые

накладные, составленные им от имени должностных лиц ООО «Мега плюс-АС», которые использовал при подаче налоговых деклараций ООО «Солярис-Промторг» в ГНИ Орджоникидзевского района г.Запорожъя. Раскаивается в содеянном.

Поскольку подсудимый признал свою вину по указанны эпизодам, суд в соответствии со ст. -299 УПК Украины признал нецелесообразным исследование доказательств относительно этих обстоятельств.

Действия подсудимого ОСОБА_2 правильно квалифицированы по ч.3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; по ч.1 ст. 358 УК Украины как изготовление поддельной печати предприятий, учреждений, организаций, независимо от форм собственности, в целях ее использования; и по ч.2 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

3

Назначая наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности

содеянного, личность подсудимого, который положительно характеризуется по месту жительства, ранее не судим, признал вину, раскаялся в содеянном, способствовал раскрытию преступлений, частично возместил ущерб государству.

С учетом всех обстоятельств по делу суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без условияйизоляции от общества, а потому назначает наказание в виде лишения свободы условно с испытательным сроком.

Гражданский иск удовлетворить на сумму 917 410 гр., так как причинение ущерба доказано материалами уголовного дела.

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд-

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным и осудить ОСОБА_2 по ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, назначив наказание по этим статьям:

По ст. 212 ч.3 УК Украины к пяти годам лишения свободы без конфискации имущества, с лишением права занимать должности, связанные с организационно - распорядительными функциями в течение двух лет. По 358 ч.1 УК Украины - к одному году ограничения свободы по ст. 366 ч.2 УК Украины к трем годам, лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с организационно распорядительными функциями сроком на один год.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить к отбытию пять лет лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с организационно - распорядительными функциями сроком на два года, без конфискации имущества.

Применить ст. 75, 76 УК Украины - осудить условно с испытательным сроком два года, обязав осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места проживания, работы или учебы, периодически являться для регистрации.

Дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно - распорядительными функциями, сроком на два года исполняется отдельно.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства в возмещение ущерба сумму 917 410 гр., расходы за проведение экспертизы в сумме 550 грн.68 коп.

Меру пресечения оставить подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Приговор может быть обжалован в Запорожский апелляционный суд в течение 15 суток со дня провозглашения.