Court ruling № 55243833, 13.01.2016, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/656/16-к

УХВАЛА

13 січня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Вітюка В.В., слідчого Копитіна В.Ю., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32014240000000019,

встановив:

13 січня 2016 року старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Копитін В.Ю. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (і.п.н. АДРЕСА_1) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р.

Як зазначено в клопотанні, службові особи ПП «Подільські інтелектуальні системи» (код ЄДРПОУ 36213065, АДРЕСА_1) в період 2011-2013 років, шляхом не відображення доходу отриманого в результаті надання послуг із підключення і доступу до мережі Інтернет та кабельного телебачення, умисно ухилились від сплати податків у сумі 2952812 грн.

Дане кримінальне правопорушення 21.03.2014 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32014240000000019, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що оплата абонентами за надання послуг із підключення і доступу до мережі Інтернет (Crazy Network) та кабельного телебачення здійснюється за допомогою карток поповнення CrazyNetwork, через платіжні системи 24NonStop, OSMP, Easy Soft, через банківські картки Visa, MasterCard, WebMoney та готівкою. Частина даних надходжень систематично не обліковувалась як доходи ПП "Подільські інтелектуальні системи" та не оподатковувалась у відповідних звітних періодах.

Слідством також встановлено, що між ПП "Подільські інтелектуальні системи" та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, яка є дружиною засновника, директора і головного бухгалтера ПП "Подільські інтелектуальні системи" ОСОБА_4) систематично проводилися фінансово-господарські операції з купівлі-продажу карток поповнення рахунків для отримання доступу до мережі Інтернет та кабельного телебачення, здачі в оренду майна, виконання робіт з підключення абонентів до мережі Інтернет і кабельного телебачення.

Кам'янець-Подільською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, на підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Копитіна В.Ю. від 14.07.2015 р., винесеної у межах розслідування кримінального провадження, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП "Подільські інтелектуальні системи" за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., за результатами якої складено акт №815/22-09-22-02/36213065 від 17.11.2015 р.

В подальшому, ПП "Подільські інтелектуальні системи" на вказаний акт податкової перевірки подано заперечення від 23.11.2015 р.

У ході розгляду вказаного заперечення Кам'янець-Подільською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, відповідно до наказу №876 від 04.12.2015 року, призначено проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПП "Подільські інтелектуальні системи" та визначено дату початку на 14.12.2015 року. Однак, у зв'язку із хворобою директора підприємства ОСОБА_4 та відповідно до наказу №967 від 14.12.2015 року, дату початку згаданої вище перевірки перенесено до моменту одужання керівника ПП "Подільські інтелектуальні системи".

22.12.2015 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов лист Кам'янець-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області №16894/9/22-09-22-01 від 21.12.2015 року щодо необхідності проведення документальної позапланової перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (і.п.н.НОМЕР_1), оскільки в ході досудового розслідування та проведеної податкової перевірки встановлено взаємовідносини між ПП "Подільські інтелектуальні системи" та ФОП ОСОБА_3

За таких обставин, під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ПП «Подільські інтелектуальні системи», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, АДРЕСА_1) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р.

Заслухавши думку слідчого, який підтримав подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 93 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78, ст. Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32014240000000019 від 21.03.2014 р. позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, АДРЕСА_1) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., проведення якої доручити працівникам Кам'янець-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя