Court ruling № 55167649, 22.01.2016, Amur-Nyzhnodniprovskyi District Court of Dnipro City (until 25.04.2025 - Amur-Nyzhnodniprovskyi District Court of Dnipropetrovsk City)

Справа № 199/527/16-к

(1-кс/199/72/16)

УХВАЛА

22.01.2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м. Дніпропетровська Воробйов В.Л., при секретарі Коновалової В.В., за участю прокурора Геня П.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпропетровську клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області Геня П.М. про проведення позапланової виїзної перевірки.

В С Т А Н О В И В:

22.01.2016 року до суду надійшло клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області Геня П.М..від 22.01.2016 року - про проведення позапланової виїзної перевірки.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого відділу АНД ВП ДВП ГУ Національної поліції в Дніпропетровській областізнаходиться кримінальне провадження за фактом привласнення чужого майна вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.3 ст.191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що 18.02.2014 р. між відділом освіти Амур-Нижньодніпровської районної в м. Дніпропетровську радою, в особі начальника ОСОБА_2, та ТОВ «Крайт» (код ЄДРПОУ 24601394), в особі генерального директора ОСОБА_3, укладено договір № 29/02, відповідно до умов якого ТОВ «Крайт», як постачальник, зобов'язано у 2014 році поставити комунальним закладам освіти дошкільним навчальним закладам Амур-Нижньодніпровського району молоко та вершки, код 10.51.1, а відділ освіти Амур-Нижньодніпровської районної в м. Дніпропетровську ради, як замовник, зобов'язаний прийняти та оплатити товар.

У ході проведення досудового розлідування встановлено, що відповідно до автоматизованого співставлення даних податкового зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України за 2014 рік ТОВ «Крайт» за 2014 рік в податковому кредиті відобразило контрагента ТОВ «Сігмаплюс» (код ЄДРПОУ 38906657) на загальну суму податкових зобов'язань 78268,29 грн., з яких 48290,79 грн. відхилено.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Крайт» зареєстроване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Сибірська, 48; фактична адреса розташування: м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, 85, кв. 1; директором та співзасновником є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 Встановлено, що ТОВ «Крайт» (код ЄДРПОУ 24601394) отримувало товари по ланцюгу постачання від ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ «Сігмаплюс» (код СДРПОУ 38906657), ТОВ «Праймері Сервіс» (код ЄДРПОУ 38726164), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) та ТОВ «Платіна» (код ЄДРПОУ 36839854). Згідно договорів з ТОВ «Сігмаплюс» підприємство ТОВ «Крайт» здійснювало протягом 2014 року платежі на розрахункові рахунки за поставлений товар. Встановлено, що відповідно до декларацій з ПДВ ТОВ «Крайт» у 2014 р. перерахувало на розрахункові рахунки ТОВ «Сігмаплюс» грошові кошти в розмірі 469 729,74 грн.

З метою отримання документальних відомостей від ТОВ «Крайт» та ТОВ «Сігмаплюс» щодо підстав формування податкового кредиту та податкового зобов'язання в деклараціях з ПДВ було направлено запит до ТОВ «Крайт». У відповіді на запит ТОВ «Крайт» повідомило, що головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, 1968 р.н. утрачені документи фінансово-господарської діяльності на зупинці громадського транспорту (заява від 01.10.2014 р. № 13768, подана до Амур-Нижньодніпровського РВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Сігмаплюс» за місцем реєстрації: м. Дніпропетровськ, вул. Возз'єднання, будинок 25, приміщення 10А не розташоване. Встановлено, що директором ТОВ «Сігмаплюс» є гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4 В ході відвідування адреси реєстрації ОСОБА_5 за місцем реєстрації допитано мати останнього гр. ОСОБА_6, яка пояснила, що ОСОБА_5 за адресою реєстрації не мешкає, місце проживання невідомо та ніколи не був директором підприємства та не веде фінансово-господарську діяльність.

Зазначене може свідчити про фіктивність вказаних підприємств, що створені за попередньою змовою групою осіб, з метою заволодіння чужим майном, посадових осіб ТОВ «Крайт», яким підконтрольне підприємство ТОВ «Сігмаплюс», наявність ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Крайт» в період часу 2014-2015 рр. мало фінансово-господарські відносини із ТОВ «Праймері Сервіс» (код ЄДРПОУ 38726164), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) та ТОВ «Платіна» (код ЄДРПОУ 36839854).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що посадові особи ТОВ «Крайт», яким підконтрольне підприємство ТОВ «Сігмаплюс», займаються злочинною діяльністю шляхом запровадження схеми, по якій ТОВ «Крайт» отримані кошти за постачання товарів до дошкільних навчальних закладів АНД району м. Дніпропетровська протягом 2014-2015 рр. перераховували на розрахункові рахунки ТОВ «Сігмаплюс», яке фактично фінансово-господарської діяльності не здійснює.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної податкової перевірку перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Крайт» (код ЄДРПОУ 24601394) за період 2014-2015 років, з метою встановлення дотримання зазначеним суб'єктом господарювання вимог чинного Законодавства України у сфері оподаткування та ведення бухгалтерського обліку.

Враховуючи, що вказана перевірка дає можливість встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, обставин, які впливають на ступінь тяжкості кримінального правопорушення, виявити порушення вимог чинного законодавства та порушення інтересів держави, має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні прокурор Геня П.М. просив задовольнити клопотання.

Вислухавши думки учасників судового розгляду, вивчивши подане клопотання та надані прокурором матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Крайт» (код ЄДРПОУ 24601394) вважаю, що це клопотання законне та обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 132, 369-372 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Задовольнити клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області Геня П.М.. про проведення позапланової виїзної перевірки.

Надати дозвіл на проведення Держаною податковою інспекцією у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової документальної виїзної податкової перевірки ТОВ «Крайт» (код ЄДРПОУ 24601394) з наступних питань:

- питання правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо виконання договорів, укладеного між з ТОВ «Сігмаплюс» (код ЄДРПОУ 38906657), ТОВ «Праймері Сервіс» (код ЄДРПОУ 38726164), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) та ТОВ «Платіна» (код ЄДРПОУ 36839854);

- питання правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо взаємодії з іншими підприємствами, не залежно від форми власності за період часу з 01.01.2014 року по теперішній час.

У разі раніше здійсненої податковими органами перевірки ТОВ «Крайт» (код ЄДРПОУ 24601394), її результати (довідка, акт тощо) долучити до результатів проведення позапланової перевірки, що здійснюватиметься за цією ухвалою.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.

Згідно ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовити дві копії ухвали, які чітко позначити як копії.

Слідчий суддя: В.Л.Воробйов