Court ruling № 55006186, 24.02.2015, Kharkiv District Administrative Court

Харківський окружний адміністративний суд 61004, м. Харків, вул. Мар'їнська, 18-Б-3, inbox@adm.hr.court.gov.ua

У Х В А Л А

про витребування додаткових доказів

24.02.2015р. № 820/220/15

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Мар'єнко Л.М.,

при секретарі судового засідання - Принцевській Ю.В.,

за участю: представника позивача - Чуб С.В, представника відповідача - Мосійчук Р.С.,

розглянувши в місті Харкові в приміщенні Харківського окружного адміністративного суду у відкритому судовому засіданні адміністративний позов Товариства з обмеженою відповідальністю "Красота та Здоров'я" до Державної податкової інспекції у Московському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області про визнання протиправним та скасування наказу, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач, Товариство з обмеженою відповідальністю "Красота та Здоров'я", звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до Державної податкової інспекції у Московському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області, в якому просить суд визнати протиправним та скасувати наказ Державної податкової інспекції у Московському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Красота та Здоров'я" від 05 січня 2015 року № 2.

Судом поставлено на обговорення питання щодо витребування у відповідача - Державної податкової інспекції у Московському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області доказів по справі, а саме: доказів наявності підстав для направлення ТОВ "Красота та Здоров'я" запиту про надання пояснень та їх документального підтвердження від 15.12.2014 року №8834/10/20-34-22-01-18 в розумінні п.1 п.73.3 ст. 73 ПК України, а саме доказів виявлення фактів за результатами аналізу податкової інформації, отриманих в установленому законом порядку, які свідчать про порушення платниками податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму; доказів наявності підстав для проведення позапланової перевірки ТОВ "Красота та Здоров'я" у відповідності до п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78 ПК України а саме щодо виявлення за наслідками отримання податкової інформації, фактів, що свідчать про можливість порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; належним чином складеного запиту у відповідності до п.10 Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами; письмових доказів на підтвердження наявності у зазначених в запиті ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області від 15.12.2014 року обставин; доказів здійснення позивачем у вересні 2014 року господарських операцій з контрагентами ТОВ "Люксреал" (код 39204383), ТОВ "Сензатрейд" (код 39231642); доказів наявності розбіжностей задекларованих у деклараціях з податку на додану вартість показників податкового кредиту позивача та податкових зобов'язань контрагентів тощо.

Представники сторін не заперечували проти витребування доказів.

Вислухавши думку представників сторін, дослідивши матеріали адміністративної справи, судом встановлено наступне.

Згідно п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються можливі порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.

Відповідно до п.1 п.73.3 ст. 73 ПК України визначено, що письмовий запит про подання інформації надсилається платнику податків або іншим суб'єктам інформаційних відносин за наявності такої підстави: за результатами аналізу податкової інформації, отриманої в установленому законом порядку, виявлено факти, які свідчать про порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Відповідно до ст. 69, ч.3 ст.71, ч.1, ч.3 ст.79 КАС України - письмовими доказами є документи (у тому числі електронні документи), акти, листи, телеграми, будь-які інші письмові записи, що містять в собі відомості про обставини, які мають значення для справи. Суд може витребувати додаткові докази за власної ініціативи. Письмові докази, які витребовує суд, надсилаються безпосередньо до адміністративного суду. Про витребування доказів суд постановляє ухвалу.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку про необхідність витребування у відповідача зазначених вище доказів.

Керуючись положеннями статей 69, 71, 79, 128, 150, 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, -

У Х В А Л И В :

1. Витребувати у Державної податкової інспекції у Московському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області, у строк до 18.03.2015 року:

- доказів наявності підстав для направлення ТОВ "Красота та Здоров'я" запиту про надання пояснень та їх документального підтвердження від 15.12.2014 року №8834/10/20-34-22-01-18 в розумінні п.1 п.73.3 ст. 73 ПК України, а саме доказів виявлення фактів за результатами аналізу податкової інформації, отриманих в установленому законом порядку, які свідчать про порушення платниками податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму;

- доказів наявності підстав для проведення позапланової перевірки ТОВ "Красота та Здоров'я" у відповідності до п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78 ПК України а саме щодо виявлення за наслідками отримання податкової інформації, фактів, що свідчать про можливість порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

- належним чином складеного запиту у відповідності до п.10 Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами;

- письмових доказів на підтвердження наявності у зазначених в запиті ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області від 15.12.2014 року обставин;

- доказів здійснення позивачем у вересні 2014 року господарських операцій з контрагентами ТОВ "Люксреал" (код 39204383), ТОВ "Сензатрейд" (код 39231642);

- доказів наявності розбіжностей задекларованих у деклараціях з податку на додану вартість показників податкового кредиту позивача та податкових зобов'язань контрагентів тощо.

2. У зв'язку з витребуванням доказів та неприбуттям представника відповідача оголосити перерву у судовому засіданні до 18.03.2015 року о 10:00 год.

3. Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено 02.03.2015 року.

Суддя Мар'єнко Л.М.