Court ruling № 54946371, 04.08.2014, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/21681/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 серпня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Литвинова І. В., при секретарі Іванові Т. Г., за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Терещенко А. О., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Киві Терещенко А. О. про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

04.08.2014 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Литвинової І. В. надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Киві Терещенко А. О., погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О. П., про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 року фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий внесене клопотання підтримала з викладених у ньому підстав, та обґрунтовуючи подане клопотання вказав наступне.

У провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного 02.06.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100060000125, за фактом ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ «ДЕМІКС» (код 24438416), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено документальну виїзну планову перевірку ТОВ «ДЕМІКС» (код 24438416) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт №366/26-55-22-10/24438416 від 28.04.2014, згідно якого встановлено, що службовими особами ТОВ «ДЕМІКС» в порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2ст.11, п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 №334/94-ВР зі змінами та доповненнями; п.п.14.1.27, п.п.14.1.25,п.14.1 т.14, п.135.4.1 п.135.4, п.135.5 ст.135, п.137.1 ст.137, п.п.138.1.1 п.138.1,п.138.2, п.138.4 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п.140.1.6 п.140.1 ст.140, п. 141.1. ст. 141 Податкового кодексу України, в результаті чого в періоді, що перевірявся, занижено податок на прибуток на суму 1 659 572 грн.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «ДЕМІКС» віднесено до фінансових витрат 4 квартал 2011 року проценти у сумі 166 575,34 грн., сплачені ПАТ «ВТБ Банк» згідно договору №1/11 п.б від 17.11.2011 року про заміну боржника у зобов`язанні та переведення боргу за користування кредитними коштами, які були отримані від ПАТ «ВТБ Банк» та використані іншим суб`єктом господарювання, а саме «Первісним боржником» - ТОВ «ПЛАНЕТА СЕРВІС-К» (код 32748711).

Враховуючи вищенаведене, в порушення п. 141.1. ст.141 Податкового кодексу України, ТОВ «ДЕМІКС» завищено витрати за 2011 рік на суму сплачених (нарахованих) процентів у розмірі 166 575 грн. за користування кредитними коштами, використаними іншим суб`єктом господарювання.

Також, в ході розслідування кримінального провадження ОУ ФР ДПІ у Печерському районі встановлено, що ТОВ «Демікс» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Агротехнопорт» (код 37540315), ТОВ «МЕТАЛЕКС-Д» (код 36962047), що мають ознаки фіктивності.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Положеннями ст.ст. 159-162 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до документів, у тому числі, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як вбачається із змісту п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, а також, враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 39, 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Терещенко А. О. тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків ТОВ «ДЕМІКС» щодо взаємовідносин з ТОВ «МЕТАЛЕКС-Д» (код 36962047) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ДЕМІКС» (код 24438416), з можливістю їхнього вилучення та, у разі відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати належним чином завірені копії, а саме: податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товаро-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ТОВ «ДЕМІКС» (код 24438416) по взаємовідносинах з ТОВ «МЕТАЛЕКС-Д» (код 36962047).

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. В. Литвинова

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 757/21681/14-к

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Терещенко А. О.

Слідчий суддя І. В. Литвинова