Court ruling № 54936348, 19.11.2015, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/22818/15-к

УХВАЛА

19 листопада 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів у кримінальному провадженні №32015240000000047,

встановив:

18 листопада 2015 року слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні СТОВ «Агрофірма «Кудинка» (ПН 32497901) (Хмельницька область, Летичівський район, с.Кудинка).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до обєкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, від контрагентів-покупців ТОВ «Агро-Еко XXl Плюс», ПП«Оліяр», ПАТ«Володимир-Волинська птахофабрика», ТОВ «ОСОБА_2 Україна», ТОВ Фірма «САІ ЛТД», ТОВ «Авалор», ТОВ «Чебені плюс», ФГ «Улар», ПП «Мясний край», ФГ «Едем», ТОВ «Інтерагротех», ТОВ-ВКФ «Агро-Еко ХХІ», можливо умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4644827 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 27 серпня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000047, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів про поставку сої та шроту соєвого, які укладались упродовж 2011-2013 років між ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» та ТОВ «Агро-Еко XXl Плюс», ПП«Оліяр», ПАТ«Володимир-Волинська птахофабрика», ТОВ «ОСОБА_2 Україна», ТОВ Фірма «САІ ЛТД», ТОВ «Авалор», ТОВ «Чебені плюс», ФГ «Улар» , ПП «Мясний край», ФГ «Едем», ТОВ «Інтерагротех», ТОВ-ВКФ «Агро-Еко ХХІ». А їх фактична діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат. Тому кошти від фінансово-господарських операцій у сумі 23831928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ «ОСОБА_3С.Д», отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4644827 грн.

Порушення податкового законодавства підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 р. про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ОСОБА_3С.Д» (код за ЄДРПОУ 37614732), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 25.07.2011 р. по 31.12.2013 р., складеним ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, висновками якого визначено суму податкових зобовязань по сплаті до бюджету.

Досудовим слідством встановлено СТОВ «Агрофірма «Кудинка» (ПН 32497901) здійснило реалізацію сої на 280878,00 грн., в тому числі ПДВ 46813,00 грн., на адресу ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» у вересні 2013 р.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні важливе доказове значення мають первинні документи щодо фінансово-господарських операцій між СТОВ «Агрофірма «Кудинка» (ПН 32497901)та ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості по рахунках: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», аналізні картки, складські квитанції, товарно-транспортні накладні або шляхові листи на транспортування ТМЦ та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», у період з 2011 по 2013 роки.

Оригінали вище вказаних документів мають доказове значення, є документальною фіксацією незаконної діяльності ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», містять вільні зразки підписів службових осіб ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» та СТОВ «Агрофірма «Кудинка» (ПН 32497901), які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події, обставин кримінального правопорушення, встановлення осіб, причетних до вчинення злочину-розкрадання державних коштів та їх легалізації, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл дозвіл слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4, за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із СТОВ «Агрофірма «Кудинка» (ПН 32497901) (Хмельницька область, Летичівський район, с.Кудинка) - договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості по рахунках: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», аналізні картки, складські квитанції, товарно-транспортні накладні або шляхові листи на транспортування ТМЦ та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» (код за ЄДРПОУ 37614732), у період з 2011 по 2013 роки.

Службовим особам СТОВ «Агрофірма «Кудинка» (ПН 32497901) (Хмельницька область, Летичівський район, с.Кудинка) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 18 грудня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя