Court ruling № 54909205, 25.12.2015, Halytskyi District Court of Lviv City

Справа № 461/12581/15-к

Провадження № 1-кс/461/7759/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.12.2015

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова Радченко В.Є., при секретарі Домашовець М.Ф., розглянувши погоджене з прокурором клопотання старшого слідчого з ОВС пятого відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

25.12.2015 року до Галицького районного суду м. Львова надійшло погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 клопотання старшого слідчого з ОВС пятого відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 ПАТ «Миколаївцемент» (ЄДРПОУ 00293025), які перебувають у володінні Львівської філії ПАТ «Укрексімбанк» (МФО 325718), за адресою: 79058, м. Львів, пр-т В.Чорновола, 61, та становлять банківську таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні пятого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32015100110000229 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.08.2015 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Миколаївцемент» (ЄДРПОУ 00293025), за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке знаходиться на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Миколаївцемент», в період з 01.10.2012 по 31.12.2014, занизили дохід з податку на прибуток та податкові зобовязання з ПДВ, під час взаємовідносин з ТОВ «Україна-Трансервіс», у звязку із наданням даному підприємству послуг з оренди транспортних засобів в частині перевищення сум нарахованої на такі транспортні засоби амортизації над сумами доходу, що враховується для визначення обєкта оподаткування, отриманого від здачі вказаних транспортних засобів в оренду за вказаний період, а також завищено витрати та податковий кредит, по взаємовідносинах з вищевказаним товариством, у звязку з виконанням робіт, без отримання відповідних дозволів на орендовану техніку.

Крім цього, службовими особами ПАТ «Миколаївцемент», завищено витрати, у звязку із віднесенням вартості робіт виконаних Корпорацією «Галтрансрембуд», ТОВ «Лідерком» та ТОВ «БК «АТР Груп», які не містять по своїй суті розумних економічних або інших причин, вчинені без наміру створення правових наслідків та мають характер «безтоварності» і здійснені з метою отримання податкової вигоди: штучного формування податкового кредиту та валових витрат ПАТ „Миколаївцемент, до вартості основних фондів згідно введення в експлуатацію основних засобів і нарахування амортизації вартості вищевказаних витрат на ремонт/створення обєктів основних фондів виробничого призначення.

Також, службовими особами ПАТ «Миколаївцемент», завищено витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок придбання вугілля марки ДРГ-0-200 у ПП «ІВК Постач» (код ЄДРПОУ 36913340), яке в свою чергу реалізувало на ПАТ «Миколаївцемент» вугілля вищевказаної марки ніж придбало у ДП «Львівугілля».

Таким чином, службові особи ПАТ «Миколаївцемент», в період з 01.10.2012 по 31.12.2014, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 2 528 667,00 грн. та сплати податку на додану вартість в сумі 5 741 449,00 грн., а всього ухилились від сплати податків на загальну суму 8 270 116 грн.

Перевіривши наданні матеріали та дослідивши докази по цих матеріалах, встановив наступне.

Погоджене з прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Львівської філії ПАТ «Укрексімбанк» (МФО 325718), за адресою: 79058, м. Львів, пр-т В.Чорновола, 61, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначена в клопотанні інформація перебуває у володінні Львівської філії ПАТ «Укрексімбанк» (МФО 325718), за адресою: 79058, м. Львів, пр-т В.Чорновола, 61. Зазначена інформація, відповідно до вимог ч. 5 ст. 162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці. Стороною кримінального провадження також доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У звязку з реальною загрозою зміни або знищенням документів, відповідно до вимог ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглядати справу без участі Львівської філії ПАТ «Укрексімбанк» (МФО 325718), за адресою: 79058, м. Львів, пр-т В.Чорновола, 61.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 - 166 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС пятого відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС пятого ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_1Б тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 ПАТ «Миколаївцемент» (ЄДРПОУ 00293025), які перебувають у володінні Львівської філії ПАТ «Укрексімбанк» (МФО 325718), за адресою: 79058, м. Львів, пр-т В.Чорновола, 61, та становлять банківську таємницю, а саме:

-виписок про рух грошових коштів по рахунках №26002000015476, №26007000015459, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, (по кожній валюті окремо), на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали до 25.01.2016р.

Розяснити, що у випадку невиконання цієї ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників капітана податкової міліції ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_3, або за їх дорученням.

Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: Радченко В.Є.