Court ruling № 54874685, 11.01.2016, Sloviansk City and District Court of Donetsk Oblast

Єдиний унікальний номер 243/12312/15-к

Провадження номер 1-кп/243/143/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«11» січня 2016 року м. Словянськ

Слов'янський міськрайонний суд Донецької області у складі:

головуючого - судді Чернишова Ю.В.,

при секретарі Білоусові Д.В.,

за участю:

прокурора Шалата А.В.,

особи, у відношенні якої вирішується питання

про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1,

захисника- Михайленко А.П.

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Слов'янська матеріали кримінального провадження № 32015050390000019 з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ТОВ «Будтехмаш», одруженого, що має на утриманні трьох неповнолітніх дітей, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Словянського міськрайонного суду Донецької області з Краматорської місцевої прокуратури Донецької області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у звязку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_1, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що наказом № 50-к від 29 травня 2008 року ОСОБА_1 призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Будтехмаш», що зареєстровано за юридичною адресою: Донецька область, м. Словянськ, вул. Юних Комунарів, буд. 90, що перебуває на обліку в ОСОБА_2 ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області з 02 грудня 2014 року в якості платника податків та зареєстрованого 22 серпня 2003 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 7176339 від 17 січня 2006 року та у звязку з перереєстрацією в іншу ДПІ № 200200093 від 15 грудня 2014 року), як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16 липня 1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території м. Словянська Донецької області, в звітні податкові періоди липень, вересень, листопад 2014 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності умисно ухилився від сплати податків у сумі 1804340 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Будтехмаш», а атакож відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в ОСОБА_2 ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області за звітні податкові періоди липень, вересень, листопад 2014 року включно, платником податків ТОВ «Будтехмаш», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі конрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди липень, вересень, листопад 2014 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств продавців (постачальників»ПП «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002) та ТОВ «Грант буд» (код ЄДРПОУ 38751054), що свідчить про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «Будтехмаш» з вищезазначеними підприємствами, в процесі яких ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд» в період липень, вересень, листопад 2014 року в якості субпідрядників виконували для ТОВ «Будтехмаш» роботи на обєктах підприємств замовників ПАТ «Металургійний комбінат» «Азовсталь» та ДП «Артемсіль».

Розрахунки за виконані субпідрядні роботи з ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд» генеральний підрядник (покупець) ТОВ «Будтехмаш» під керівництвом ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до зазначених розрахунків, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі ОСОБА_2 ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 1804340 грн.

Однак, монтажно будівельні роботи в період липень, вересень, листопад 2014 року ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд» для ТОВ «Будтехмаш» на обєктах підприємств замовників ПАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь та ДП «Артемсіль» не виконувалися, оскільки роботи фактично були виконані, робітниками ТОВ «Будтехмаш», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд», є недостовірними та використовувалися фактичним керівником підприємства ОСОБА_1 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Будтехмаш» суми податкового кредиту з податку на додану вартість.

В судовому засіданні прокурор та особа, відносно якої вирішується питання про звільнення від кримінальної відповідальності і запхисник, підтримали подане клопотання, просили його задовольнити.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про наявність підстав для закриття провадження, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадках встановлення підстав, передбачених п. 4 п. 8 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

У п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_1 інкриміновано, що він, будучи службовою особою підприємства своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вказаних розмірах. Його дії кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

Наявність доказів, зібраних під час досудового слідства, а саме висновок судово-економічної експертизи , підтверджується наявність та розмір завданої шкоди, ухиленням від сплати податків. Платіжними дорученнями про сплату грошових зобовязань та листом в.о начальника ОСОБА_2 ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області , підтверджено сплату податку на додану вартість у 2015році ТОВ «Будтехмаш». ОСОБА_2 ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області №11218/10/05-22-23 від28.12.2015року підтверджується відсутність податкового боргу з податкових зобовязань, штрафних санкцій та пені з податку на додану вартість ТОВ «Будтехмаш»(32716454).

За таких обставин, з урахуванням згоди ОСОБА_1 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючої підстави, зважаючи на те, що він вчинив ухилення від сплати податків вперше, сума податкового зобовязання повністю сплачена, що є достатні підстави для його звільнення від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України, та закриття кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 314 КПК України, ч. 1, 4 ст. 212 КК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області через Словянський міськрайонний суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: Ю.В. Чернишов