Court ruling № 54838890, 18.12.2015, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/17375/15-к

1-кс/295/6407/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.12.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., за при секретарі Барашивець Т.С., за участю слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області СарноД.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000081, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Сарно Д.А. і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ЛевченкоР.Ю., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що службові особи ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), в період з липня по вересень 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Агро Експорт Груп» (код ЄДР 39225466), ПП «Борисфен-Полігранд-Т» (код ЄДР 33390615), ТОВ «Кійагропродукт» (код ЄДР 31088656), ПП «Зерно-Мир» (код ЄДР 36360274), ТОВ «Промторгінвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «Грейн Комодітіз» (код ЄДР 39937228), ТОВ «Марс Інвест» (код ЄДР 39807364), ТОВ «Клам Олія» (код ЄДР 39488520), ТОВ «Протеїн Поділля» (код ЄДР 39389495), ТОВ «Агровітал» (код ЄДР 38847652), ТОВ «Гат Інжиніринг» (код ЄДР 38194359), ТОВ «Д-Мікс Україна» (код ЄДР 33708884), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДР 32580463) та ПАТ «МЗВКК» (код ЄДР 00951770) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 13 658 тис грн., що становить особливо великі розміри.

Відповідно до бази даних ДФС України АІС «Податковий блок», ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), перебуває на податковому обліку та звітується до ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками № 5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов'язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а тому виклик в судове засідання службових осіб ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Сарно Данилу Андрійовичу та особам, які будуть діяти за його дорученням, в тому числі старшому оперуповноваженому з ОВС майору податкової міліції Іванюку Віктору Леонідовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС капітану податкової міліції Барабашуку Олександру Вікторовичу, тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), за період часу з 13.08.2012 по 08.12.2015 р., а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками № 5;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;

- належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції № 1 та № 2;

- реєстр отриманих податкових накладних з 13.08.2012 по 08.12.2015 р.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка