Court ruling № 54733263, 24.12.2015, Kyiv-Sviatoshyn District Court of Kyiv Oblast

Справа № 369/13920/15-к

Провадження № 1-кс/369/3220/15

У Х В А Л А

іменем України

м. Київ 24.12.2015 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32015110200000011 від 24.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження №32015110200000011 від 24.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616) діючи умисно в період з 01.04.2012 по 30.09.2013 року ухилилися від сплати податків шляхом відображення в податковій звітності операцій які мали безтоварний характер із ТОВ «Гамабудпроект» (код ЄДРПОУ 38651817), ТОВ «Хардітоп» (код ЄДРПОУ 38148763), ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588), ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211) ТОВ «Катімена Інвест» (код ЄДРПОУ 38290927), ТОВ «Інвес» (код ЄДРПОУ 35982256), ТОВ «Бізнес Формат Індустрія» (код ЄДРПОУ 35253165), в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 575018 та ПДВ в сумі 439 365 загальна сума ненадходження до бюджету складає 1014383 грн.

Так згідно вилучених оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Наіль» встановлено що основним покупцем ТМЦ в 2012 по 2013 роки є ПрАТ «Рокитннський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462).

Крім того встановлено, що ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588) та ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211) виконувало вантажно-розвантажувальні роботи, та послуги транспортного експедирування ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616) в адресу ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462).

В звязку з викладеним виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616), ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588) та ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211), з метою встановлення осіб які представляли інтереси ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616), ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588) та ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211) та з метою підтвердження фінансово-господарських операцій з ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616), ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588) та ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211) встановлення таких обставин, як походження товару, зберігання, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару.

В оригіналах первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити фактичні дані щодо придбання та подальшої реалізації товарів.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити оскільки вони необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті та проведення почеркознавчої експертизи на предмет їх підписання уповноваженими особами.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616), ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588) та ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211).

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382661), та документів виконання вантажно-розвантажувальних робіт, та послуги транспортного експедирування ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588) та ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211) за період 2012-2015 роки, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) щодо подальшої реалізації чи використання товарів придбаних у ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616) та надати можливість вилучити оригінали зазначених документів.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядалося у відсутність службових осіб ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про часткове задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Ст. слідчим не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382661), та документів виконання вантажно-розвантажувальних робіт, та послуги транспортного експедирування ТОВ «Мастерленд» (код ЄДРПОУ 38463588) та ТОВ «Логос-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38105211) за період 2012-2015 роки, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462) щодо подальшої реалізації чи використання товарів придбаних у ТОВ «Наіль» (код ЄДРПОУ 36382616) та надати можливість вилучити належним чином завірені копії зазначених документів, а саме:

-договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього переміщення ТМЦ.

-документів щодо наявності у власності транспортних засобів ПрАТ «Рокитнянський скляний завод» (код ЄДРПОУ 00293462), та дані водіїв якими використовуються транспортні засоби.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_2