№ 5459840, 27.05.2009, Dubno City and District Court of Rivne Oblast

Справа 4-145

2009 року

ПОСТАНОВА

Іменем України

27 травня 2009 року

Голова Дубенського міськрайонного суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши подання виконуючого обов’язків начальника Дубенської ОДПІ ОСОБА_2

про проведення виїмки оригіналів документів у ТзОВ «Континіум-Укр-Ресурс»

(м. Луцьк, вул. Кременецька, 38, код ЄДРПОУ32269816) по взаєморозрахунках, які були проведенні із ТзОВ «Тапад» (юр. адреса: Рівненська обл., м. Дубно, вул. Д.Галицького, 12,

код ЄДРПОУ 13972288) за період 01.09.2006 року по 30.04.2009 рік, -

ВСТАНОВИВ :

Працівниками ГВПМ Дубенської ОДПІ проводиться комплекс оперативно-розшукових заходів по оперативно-розшуковій справі № 11/09 від 19.02.2009 року.

Проведеними заходами встановлено, що в вересні місяці 2006 року громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженкою ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт серії АЮ № 034298, виданий 16.04.2007 року Луцьким МУ УМВС України, прописана Луцький район, с. Підгайці, вул. Хрещата, 48, придбано ТзОВ «Тапад» вартістю 57 234 грн. ТзОВ «Тапад» (код ЄДРПОУ 13972288) до 09 лютого 2009 року зареєстровано за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3. Фактично за місцем реєстрації не знаходиться, договори оренди з власником приміщення не заключалися. 09 лютого 2009 року службовими особами ТзОВ «Тапад» заключено договір на оренду нежилого приміщення без номера за адресою м. Дубно, вул. Д.Галицького, 12, з СПД-фізична особа ОСОБА_4, загальною площею 20 кв.м. За місцем реєстрації підприємство не знаходиться, орендна плата службовими особами ТзОВ «Тапад» не сплачується. Фактично підприємство знаходиться за адресою м. Луцьк, пр-т Відродження, 1 кімната 1129.

Згідно декларації з податку на додану вартість за грудень 2008 року службовими особами ТзОВ «Тапад» заявлено до відшкодування з державного бюджету України суму податку на додану вартість на рахунок платника у банку 16 216 667,0 грн.

Провівши аналіз податкової звітності, яка подавалася до податкового органу Дубенської ОДПІ встановлено, що службовими особами ТзОВ «Тапад» протягом всього періоду з моменту придбання підприємства, включаючи 2008 рік, подавалися декларації з податку на додану вартість, де зазначалося про відсутність господарської діяльності, а за грудень 2008 року в рядку 25.1 (сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку) декларації задекларовано суму бюджетного відшкодування 16 216 667,0 грн. по операціях з ЗАТ «Херсонський НПЗ». В декларації з податку на прибуток за 2008 рік задекларовано валовий дохід в сумі 32 762 грн. ОСОБА_1 на підприємстві відсутні.

Податковий кредит ТзОВ «Тапад» сформований по операціях з ЗАТ «Херсонський нафтопереробний завод», а саме придбано будинок культури, що знаходиться за адресою: м. Херсон, вул. Нафтовиків, 75, за ціною 42 300 000,0 грн. в т.ч. ПДВ, та будівлю дитячого комбінату, що знаходиться за адресою: м. Херсон, вул. Будівельників, 12а, за ціною 55 000 000,0 грн., в т.ч. ПДВ. Всього на загальну суму 97 300 000,0 грн., в т.ч. ПДВ.

В подальшому по всеукраїнській базі АРМ «Контрагент» встановлено, що податковий кредит ЗАТ «Херсонський НПЗ» на суму 16 216 667,0 грн. сформовано ТзОВ «Ресурс стандарт», код ЄДРПОУ 35670879, Солом’янський район м. Київ, вул. Волинська, 42 (фактична адресам. Київ, вул. Брюллова,7), якому в свою чергу кредит сформовано МПП виробничо-комерційна фірма «Інвест-VEZ», код ЄДРПОУ 14343471, АДРЕСА_1 (фактична адреса Київ, вул. Брюллова,7). Встановлено, що формування податкового кредиту з податку на додану вартість зупиняється на ПП «Ров і К», код ЄДРПОУ 34967083, м. Львів, ДПІ Галицького району). Дане підприємство звітів до податкового органу не подає.

З метою перевірки законності проведених операцій, ГВПМ Дубенської ОДПІ звернулося до Дубенського міськрайонного суду з проханням винести рішення про розкриття банківської таємниці по операціях, які були проведенні на користь чи за дорученням ТзОВ «Тапад» (юр. адреса: Рівненська обл., м. Дубно, вул. Д.Галицького, 12, код 13972288) в ТзОВ КБ «Західінкомбанк» (м. Луцьк, МФО 303484), ВАТ КБ «Надра» (м. Київ, МФО 320003), філії «Північно-Західно регіональне Управління» ВАТ «Банк «Фінанси та кредит» (м. Рівне, МФО 333603) з наданням співробітникам ГВПМ Дубенської ОДПІ розширеного руху коштів з зазначенням дати, суми операції, реквізитів контрагента (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва та МФО банку), а також призначення платежів з моменту відкриття рахунку по даний час.

24.02.2009 року Дубенським міськайонним судом було отримано дозвіл на розкриття банківської таємниці по операціях, які були проведенні на користь чи за дорученням ТзОВ «Тапад» в установах банків.

Провівши аналіз податкової звітності, яка подавалася до податкового органу, Дубенської ОДПІ встановлено, що службовими особами ТзОВ «Тапад» протягом всього періоду з моменту придбання підприємства та отриманих матеріалів розширеного руху коштів з зазначенням дати, суми операції, реквізитів контрагента в установах банків підтверджено той факт, що ТзОВ «Тапад» здійснює господарські операції при цьому не в повній мірі відображає їх в бухгалтерському та податковому обліках.

На основі вищевикладеного, з метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не отриманих податків, встановлення осіб, причетних до злочинної діяльності та у зв’язку із тим, що в діях службових осіб ТзОВ «Тапад» вбачаються ознаки злочинів, пов’язаних із ухиленням від сплати податків, просить винести рішення про зобов’язання службових осіб, ТзОВ «Континіум-Укр-Ресурс» (м. Луцьк, вул. Кременецька, 38, код ЄДРПОУ 32269816), надати для проведення вилучення оригінали документів по взаєморозрахунках які були проведенні із ТзОВ «Тапад» (юр. адреса: Рівненська обл., м. Дубно, вул. Д.Галицького, 12, код ЄДРПОУ 13972288) за період 01.09.2006 року по 30.04.2009 рік, а саме: актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, договорів, накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, а також інших документів, які стосуються проведених господарських операцій між зазначеними суб’єктами господарювання.

Вивчивши оперативні матеріали, суд прийшов до висновку, що подання відповідає матеріалам оперативно-розшукової справи та підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись п.4 ч.1 ст.8 Закону України „Про оперативно-розшукову діяльність” , ст.ст.65,66,178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Континіум-Укр-Ресурс», м. Луцьк, вул. Кременецька, 38(тридцять вісім), код ЄДРПОУ 32269816, по взаєморозрахунках, які були проведенні із Товариством з обмеженою відповідальністю «Тапад», юридична адреса: м. Дубно, вул. Данила Галицького, 12(дванадцять), Рівненська область, код 13972288, за період 01.09.2006 року по 30.04.2009 рік, а саме: актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, договорів, накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, а також інших документів, які стосуються проведених господарських операцій між зазначеними суб’єктами господарювання.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: