Court ruling № 54560098, 22.12.2015, Solomianskyi District Court of Kyiv City

№ 760-17909-15-к

(№1-кс-760-8131-15)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22. 12. 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Топоровського В. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Демяненко А. В. - про призначення позапланової документальної виїзної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної виїзної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788),

ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 завищили суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 17 030 948 грн., що підтверджується дослідженням № 130/16-00/19480600 від 17.07.2015, проведеним ГУ ДФС у

м. Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) з приводу купівлі природного газу згідно договору № 44/1-52 від 16.07.2012.

Встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 93 837 844,20 грн., в т.ч. ПДВ - 15 639 640,70 грн.

Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт № 1175/20-38-22-01-04/37764888 від 27.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.2012 по 16.01.2014».

Головним оперативним відділом ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено довідку № 1979/7/20-30-07-23 від 23.04.2014 «Про не встановлення за місцезнаходження ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за податковою адресою: м. Харків, вул. Б. Хмельницького, 24».

Крім того, Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області до ЄДР направлено повідомлення форми 18-ОПП від 30.04.2014 № 36 про відсутність ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за податковою адресою.

Встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних у період 2012 підприємство ТОВ «Українська нафто-газова компанія» формувало податковий кредит з податку на додану вартість від ряду підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ «Торенія» (код за ЄДРПОУ 39002361) - виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 321 млн. 512 тис. грн.,

ТОВ «Крістенс» (код за ЄДРПОУ 38022110) - виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 369 млн. 163 тис. грн.

Крім того, СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування за № 32015100110000352 від 30.11.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» створено невстановленими в ході досудового слідства особами без мети здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

26.08.2014 ухвалою Подільського районного суду м. Києва (Справа

№ 758/9746/14-к) засновника ТОВ «Торенія» (код за ЄДРПОУ 38091691) ОСОБА_3 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України з підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Допитаний директор та засновник ТОВ «Крістенс» ОСОБА_4 показала, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, статутний фонд не формувала, фінансово-господарські документи щодо ведення господарської діяльності не підписувала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788), з приводу купівлі природного газу згідно договору № Г/14-1/44/1-16 від 26.02.2014.

Встановлено, що ТОВ «Газлайн Лімітед» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 7 427 849,80 грн., в т.ч. ПДВ - 1 237 974,98 грн.

ДПІ у Києво-Святошинському районі Головного управління Міндоходів у Київській області на підставі п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та постанови Кабінету Міністрів України №1232 від 27.12.2010 р. складено акт від 11.07.2014 р.

№ 352/22-03/38466788 «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з контрагентами постачальникам та контрагентами покупцями за період з 01.01.2013 р. по 31.05.2014 р.».

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361), з приводу купівлі куль помольних d-40 мм., згідно договору № 44/1-56 від 10.06.2014.

Встановлено, що ТОВ «Укроптторг-2014» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 919 999,60 грн., в т.ч. ПДВ - 153 333,28 грн.

ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві у відповідності до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) зібрано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Укроптторг - 2014» (код ЄДРПОУ 39002361), з платниками податків за період з 01.01.2014 по 31.08.2014.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.

Документальна позапланова виїзна перевірка ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Так, відповідно до позиції Вищого адміністративного суду України, яку доведено до Голів апеляційних адміністративних судів листом від 02.05.2011 № 742/11/13-11, відсутність реального вчинення господарських операцій та як наслідок, юридична дефектність відповідних первинних документів за змістом пункту 44.1 ПКУ не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податків - учасників відповідних операцій".

Також, відповідно до п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зважаючи на викладене вище, приходжу до висновку про можливістю задоволення клопотання.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888),

ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788), ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісі обслуговування великих платників.

Результати перевірки направити до СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП у термін передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.