Court ruling № 54523124, 23.12.2015, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/24024/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000047 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000047 від 27.08.2015, щодо можливого умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ОСОБА_2С.Д», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановленно, що службові особи ТОВ «ОСОБА_2С.Д.», у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до обєкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, від контрагентів-покупців ТОВ «Агро-Еко XXl Плюс», ПП«Оліяр», ПАТ«Володимир-Волинська птахофабрика», ТОВ «Венус Україна», ТОВ Фірма «САІ ЛТД», ТОВ «Авалор», ТОВ «Чебені плюс», ФГ «Улар» , ПП «Мясний край», ФГ «Едем», ТОВ «Інтерагротех», ТОВ-ВКФ «Агро-Еко ХХІ», умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4644827 гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановленно, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів про поставку сої та шроту соєвого, які укладались упродовж 2011-2013 років між ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» та ТОВ «Агро-Еко XXl Плюс», ПП«Оліяр», ПАТ«Володимир-Волинська птахофабрика», ТОВ «Венус Україна», ТОВ Фірма «САІ ЛТД», ТОВ «Авалор», ТОВ «Чебені плюс», ФГ «Улар» , ПП «Мясний край», ФГ «Едем», ТОВ «Інтерагротех», ТОВ-ВКФ «Агро-Еко ХХІ». А їх фактична діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат.

Кошти від фінансово-господарських операцій у сумі 23831 928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ «ОСОБА_2С.Д», отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4644827 грн.

Порушення податкового законодавства підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ОСОБА_2С.Д», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 25.07.2011 по 31.12.2013, складеним ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, відповідно до висновків якого визначено суму податкових зобовязань по сплаті до бюджету, податковим повідомленням-рішенням від 25.11.2014 року №0009762205/3193 про сплату грошового зобовязання з податку на прибуток в сумі 4644827 грн. та штрафної(фінансової) санкції в сумі 1165757 грн.(загальна сума 5810584 грн), постановою Хмельницького окружного адміністративного суду по справі №822/1882/15 від 10.07.2015р. якою відмовлено в задоволені адміністративного позову ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» до ДПІ у м. Хмельницькому.

Крім того, на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 26.10.2015 про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» за перід з 25.07.2011 по 31.12.2013р., не були надані оригінали документів, надані лише не в повному обсязі їхні завірені копії.

Досудовим слідством встановлено, що відповідальними за фінансово-господарську діяльність ТОВ «ОСОБА_2С.Д», були: директор - ОСОБА_3 (РНОК НОМЕР_1), та виконуючий обовязки директора - ОСОБА_4 (РНОК НОМЕР_2).

Всіма господарськими потоками ТОВ «ОСОБА_2С.Д.» керує директор ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, код НОМЕР_1, який зареєстрований за адресою: м. Хмельницький., АДРЕСА_1, проте фактично проживає за адресою: м. Хмельницький ., АДРЕСА_2 ).

Слідчими (розшуковими) діями встановлено що, під час спілкування в телефонному режимі ОСОБА_3 постійно надає вказівки щодо здійснення незаконної діяльності та використання в бухгалтерському та податковому обліках первинних документів підприємств з ознаками фіктивності. В своїй протиправній діяльності для прямого спілкування із працівниками ТОВ «ОСОБА_2С.Д.», ОСОБА_5 постійно використовує засоби стільникового звязку компанії Київстар, а саме: номер мобільного телефону +38(098)333-55-77.

З метою одержання додаткових даних про протиправну діяльність ОСОБА_3, встановлення осіб, які сприяли скоєнню злочину, встановлення місць, які відвідує ОСОБА_3 у ході своєї незаконної діяльності, в тому числі банківських установ, отримані інших фактичних даних, що мають значення для кримінального провадження, та відомостей про злочин, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у розпорядженні ПрАТ «Київстар» (м. Київ, вул. Дегтярівська, 53-а), а саме: перелік телефонних зєднань, в тому числі «SMS» та нульові зєднання, абонента мережі мобільного звязку за номером № +38(098)333-55-77, яким користується ОСОБА_3, телефонних номерів, на які/з яких були здійснені вихідні/вхідні дзвінки, адреси базових станцій з привязкою до місцевості під час телефонних зєднань, їх дата, час дзвінків, тривалість розмов, IMEI мобільного телефону з якого здійснювались дзвінки та ІМЕІ мобільних телефонів, на які здійснювались дзвінки без розкриття змісту розмов та повідомлень, у період з 31.12.2012 по 31.12.2013.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та зясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, та /або за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у розпорядженні ПрАТ «Київстар» ( м. Київ, вул. Дегтярівська, 53-а), а саме: перелік телефонних зєднань, в тому числі «SMS» та нульові зєднання, абонента мережі мобільного звязку за номером № +38(098)333-55-77, яким користується ОСОБА_3, телефонних номерів, на які/з яких були здійснені вихідні/вхідні дзвінки, адреси базових станцій з привязкою до місцевості під час телефонних зєднань, їх дата, час дзвінків, тривалість розмов, IMEI мобільного телефону з якого здійснювались дзвінки та ІМЕІ мобільних телефонів, на які здійснювались дзвінки без розкриття змісту розмов та повідомлень, у період з 31.12.2012 по 31.12.2013р.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 11 січня 2016 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя (