Court ruling № 54075704, 01.12.2015, Biliaivka District Court of Odesa Oblast

Справа № 496/5591/15-к

Провадження № 1-кс/496/896/15

У Х В А Л А

01 грудня 2015 року м. Біляївка

Біляївський районний суд Одеської області

у складі: слідчого судді - Трушиної О.І.

при секретарі - Поцелуйко К.Ю.

за участю слідчого - Сухого Ю.О.

розглянувши клопотання ст. слідчого Біляївського відділу поліції ГУ НП України в Одеській області ОСОБА_1 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 1201516020001221 від 24.09.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України, про проведення документальної позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

Cлідчий звернувся до суду з клопотанням і просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на прибуток на податку на додану вартість ТОВ «РЕАЛ ЮГ» код ЄДРПОУ 37613723, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, 3 за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року.

При цьому посилається на те, що до Біляївського ВП ГУ НП в Одеській області 21.09.2015 надійшов лист з ДГП у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області, про те, що посадові особи деяких субєктів господарювання зареєстровані на території Біляївського району Одеської області, здійснюючи господарську діяльність, у своїх податкових звітах за 2014 та 2015 роки відобразили суми господарських операцій по закупівлі товарно-матеріальних цінностей у інших суб»єктів господарювання, які в свою чергу згідно своїх податкових звітів не придбали та не виготовляли вищевказані товарно-матеріальні цінності, у звязку з чим не могли їх реалізувати. Крім цього, посадові особи вищевказаних субєктів господарювання, протягом 2013-2015 років внесли до податкової звітності завідомо неправдиві відомості щодо взаємовідносин з субєктами господарювання, які здійснюють свою діяльність в зоні ризику мають стани, відмінні від основного та по яким наявні розбіжності в задекларованих показниках з податку на додану вартість. Вказані факти свідчить про наявність під час підготовки протягом 2014-2015 років податкових декларацій, в діях посадових осіб вищевказаних субєктів господарювання вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України. Так, одним з таких підприємств є ТОВ «РЕАЛ ЮГ», код ЄДРПОУ 37613723, в якого згідно листа ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області виявлено, що рівень зростання податку на прибуток не відповідає рівню зростання доходів, рівень сплати податку на прибуток та податку на додану вартість нижче рівня сплати по відповідній галузі. З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, для документальної і фактичної перевірки питань фінансово - господарської діяльності, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб, розміру спричинених матеріальних збитків, у даному кримінальному провадженні виникла необхідність призначення документальної позапланової перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України ТОВ «РЕАЛ ЮГ», у звязку з чим слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням.

Вислухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали, додані до клопотання, матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 78.1.11 Податкового Кодексу України д окументальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України з податку на прибуток на податку на додану вартість ТОВ «РЕАЛ ЮГ» самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України, слідчийсуддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання ст. слідчого Біляївського відділу поліції ГУ НП України в Одеській області ОСОБА_1 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 1201516020001221 від 24.09.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України, про проведення документальної позапланової перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на прибуток на податку на додану вартість ТОВ «РЕАЛ ЮГ» код ЄДРПОУ 37613723, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, 3 за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року.

Організацію проведення документальної позапланової перевірки доручити Державній податковій інспекції у Біляївському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Трушина О.І.