Court ruling № 54029387, 27.11.2015, Solomianskyi District Court of Kyiv City

Справа № 760/9647/15-к

Провадження № 1-кс/760/7100/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.11.2015 слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Селюков О.Г., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, слідчого Касіча В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі матеріалів кримінального провадження № 32015100110000070, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, мотивуючи його тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100110000070 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205 КК України та ч. 3 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що 21.10.2015 постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ «Продторг-15» (39772824). 22.10.2015 підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них. Службові особи ТОВ «Продторг-15» (39772824) повідомили про наявність складського приміщення за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32, де нібито зберігається 285 тон бананів зелених, але інформація не остаточна у звязку із тим, що бухгалтер підприємства знаходиться на лікарняному. 23.10.2015 року працівниками МОУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ «Продторг-15» (39772824) проведено інвентаризацію за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32 та встановлено, що там розташовано 9 камер газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 195 тон бананів зелених, з яких на 72 тонах ящиків маркування, де зазначено імпортером ТОВ «Продторг-15» нанесене кустарним способом, а безпосередньо ящики марковані з даними імпортера ТОВ «Екзотик груп». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 90 тон, що складає 2 млн. грн. Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 849 тон. (недостача порівняно з фактичними залишками складає 654 тон, що становить 14,7 млн. грн.). Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ «Продторг-15» (39772824) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності. Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Продторг-15» (39772824) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо, у звязку з чим просить призначити таку перевірку.

Судовим розглядом встановлено, що СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100110000070, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 21.10.2015 постановою слідчого призначено інвентаризацію залишків товарів в складських приміщеннях ТОВ «Продторг-15» (39772824), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві. 22.10.2015 підприємством надано інформацію про наявність складських приміщень та залишків товарів в них. Службові особи ТОВ «Продторг-15» (39772824) повідомили про наявність складського приміщення за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32, де нібито зберігається 285 тон бананів зелених, але інформація не остаточна у звязку із тим, що бухгалтер підприємства знаходиться на лікарняному. 23.10.2015 року працівниками МОУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП спільно з працівником ТОВ «Продторг-15» (39772824) проведено інвентаризацію за адресою м. Київ, вул. Малогвардійська, 32 та встановлено, що там розташовано 9 камер газації для зберігання бананів зелених, в яких фактично розташовано 195 тон бананів зелених, з яких на 72 тонах ящиків маркування, де зазначено імпортером ТОВ «Продторг-15» нанесене кустарним способом, а безпосередньо ящики марковані з даними імпортера ТОВ «Екзотик груп». Таким чином, недостача по даному складу навіть з урахуванням порушень маркування складає 90 тон, що складає 2 млн. грн. Згідно з даними бухгалтерського обліку по рахунку 281 залишки товарів на складі складають: - 849 тон. (недостача порівняно з фактичними залишками складає 654 тон, що становить 14,7 млн. грн.). Вищевикладене свідчить про можливість службовими особами ТОВ «Продторг-15» (39772824) здійснювати сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувати документи, що не відповідають дійсності.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обовязок доказування обставин, передбаченихстаттею 91КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі ПК Україна) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п. 78.2. ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Відповідно до п. 78.6. ст. 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановленістаттею 82 цього Кодексу.Як зазначено в п. 82.2. ст. 82 ПК України тривалість перевірок, визначених устатті 78цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Аналіз даних статей КПК та ПК України дає підстави для висновку, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення слідчому в якості доказу необхідно отримати акт позапланової документальної виїзної перевірки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Продторг-15» з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо повноти нарахування і сплати до бюджету України податків та зборів за період з 29.04.2015 по 27.11.2015.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, щоклопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 78, 82 ПК України, ст.ст. 92, 93, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Продторг-15» (код ЄДРПОУ 39772824) з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо повноти нарахування і сплати до бюджету України податків та зборів за період з 29.04.2015 по 27.11.2015.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Тривалість перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Селюков