Decision № 53896994, 04.02.2011, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1

Справа № 2-о-33/11

Р І Ш Е Н Н Я

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко І.А., при секретарі Войтенко Г.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Вільнянської міжрайонної державної податкової інспекції Запорізької області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, особа, щодо якої вимагається розкриття інформації: ТОВ „Запоріжспецмонтаж-3”, зацікавлена особа: ПАТ "ВТБ Банк", -

в с т а н о в и в:

Вільнянська міжрайонна державна податкова інспекції Запорізької області звернулася до суду із заявою про розкриття у ПАТ "ВТБ Банк" м. Запоріжжя, банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно - ТОВ „Запоріжспецмонтаж - 3” (ЄДРПОУ 33272594).

Вказавши, що 01.01.2010 року на податковому обліку у Вільнянській МДПІ знаходиться платник податків юридична особа – Товариство з обмеженою відповідальністю «Запоріжспецмонтаж-3»

Проведеним Вільнянською МДПІ аналізом задекларованого ТОВ«Запоріжспецмонтаж-3» податкового кредиту визначеного у податковій звітності з травня по жовтень 2010 року з даними системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту, що задекларовані контрагентами та ТОВ «Запоріжспецмонтаж-3» встановлено розбіжності. Тобто за даними системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту встановлено що податковий кредит ТОВ є завищеним.

На письмові запити Вільнянської МДПІ ( від 29.06.2010 року, 02.08.2010 року, 25.08.2010 року, 27.09.2010 року та 01.11.2010 року ) про надання звітності, пояснень та копій документів відповіді не отримано.

Лише на запит МДПІ від 18.11.2010 року про надання пояснень та документів у підтвердження формування податкового кредиту 01.12.2010 року платником надіслано лист та пакет документів, однак відсутні пояснення щодо розбіжностей сум податкового кредиту , підтверджуючі задекларовані суми документи, відсутні копії відповідних договорів та документів про сплату.

Отже, суми задекларованого платником податкового кредиту не підтверджені належними документами.

При цьому, з операцій підприємства також вбачається, що ТОВ «Запоріжспецмонтаж-3» формує податковий кредит для контрагентів ( протягом 2010 року на 1244,6 тис. грн.) тобто продає товар чи послуги однак зобов’язань до сплати у бюджет не декларує.

Таким чином, якщо у контрагентів виник у відповідних періодах кредит за операціями з ТОВ «Запоріжспецмонтаж-3» то відповідно у останнього виникли податкові зобов'язання. Однак, ТОВ їх не задекларувало та не сплатило в результаті чого державним бюджетом недоотримано кошти.

Таким чином вказані обставини свідчать , що підприємство декларує податковий кредит без підтверджуючих документів та при наявності операцій продажу товарів та послуг не декларує та не сплачує податкові зобов'язання.

Так як ТОВ «Запоріжспецмонтаж-3» не надає на запити інспекції підтверджуючі документи, які свідчать про здійснені фінансово – господарські операції то у інспекції є необхідність отримати інформацію, яка становить банківську таємницю з метою виконання покладених на податкові органи функцій щодо остаточного визначення податкових зобов'язань .

При цьому розшук посадових осіб підприємства відділом податкової міліції у Шевченківському районі м. Запоріжжя результатів не дав про що повідомлено листом ВПМ від 20.12.2010 року № 11755/7/26-34 та складено відповідну довідку про не встановлення місцезнаходження платника та його посадових осіб.

В судовому засіданні представник заявника, Вільнянської міжрайонної державної податкової інспекції у Запорізькій області, який має належні повноваження, надав суду заяву про уточнення вимог та просив суд задовольнити заяву про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно положень ст. 1076 Цивільного кодексу України (далі -ЦК України) та ст. 60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація містить державну таємницю).

Відповідно до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що містять банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної податкової служби та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для одержання інформації, що містять банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. І ст.62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право одержувати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими Постановою правління Національного банку України від 14.07.2006. №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені їм рішення (постанови) про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.2006. №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання і розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006. під № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006р.).

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 р. № 509-XII органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності;

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України “ Про банки і банківську діяльність”, ст. 11 Закону України “ Про державну податкову службу в Україні” суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Вільнянської міжрайонної державної податкової інспекції у Запорізькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов’язати відділення Запорізької регіональної дирекції ПАТ «ВТБ Банк» надати інформацію, що містить банківську таємницю відносно товариства з обмеженою відповідальністю «Запоріжспецмонтаж -3», а саме надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку №26007010056349, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 18.08.2009 року по 31.12.2010 р, а також хто мав право користуватися даними рахунками за період з 18.08.2009 року по 31.12.2010 р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Запорізької області в установленому порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко