Court ruling № 53849845, 23.11.2015, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/11048/15-к

Провадження № 1-кс/592/3737/15

УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової

документальної перевірки

23 листопада 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми Князєв В.Б., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Демченка С.О. про призначення позапланової документальної перевірки ДП «Будмонтаж «КПА».

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Тарана В.М., -

Встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_2, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 09.02.2015 р. за № 32015200000000013 за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Будмонтаж «КПА», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, досудовим розслідуванням якого встановлено, що протягом 2010 2014 років службові особи ДП «Будмонтаж «КПА» (код ЄДРПОУ 31657304) формували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємства шляхом оформлення операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від субєктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Єврогруп-АП» (код ЄДРПОУ 39199651), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 38736366), ТОВ «Торговий дім «Новотрейд» (код ЄДРПОУ 38358267), ТОВ «Компанія Акріс» (код ЄДРПОУ 37783279), ТОВ «Терра Гранд» (код ЄДРПОУ 35380745), ТОВ «Інвест-ком Центр» (код ЄДРПОУ 35740144), ПП «АВП-Буд» (код ЄДРПОУ 35524841), ПП «Сейм Трейд» (код ЄДРПОУ 36184265), ПП «Бімметакс» (код ЄДРПОУ 36851604), ТОВ «Турін-Дніпро» (код ЄДРПОУ 36053963), ТОВ «ОСОБА_4С.В.» (код ЄДРПОУ 36053958), ТОВ «Єврофокс Україна» (код ЄДРПОУ 37023882), ТОВ «Арагон ЛТД» (код ЄДРПОУ 36790725), достовірно знаючи, що насправді вказані господарські операції не відбувалися, а створювалося лише документальне оформлення вказаних операцій, в результаті чого сума можливих втрат бюджету в результаті несплачених податків склала 2 млн. 476 тис. 917 грн.

Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні документальна позапланова перевірка ДП «Будмонтаж «КПА» щодо правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків під час проведення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2014 р. не проводилася, точно сума несплачених до бюджету податків не встановлена.

Відповідно до ст. 242 КПК України, - слідчий або прокурор зобовязані звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Підпунктом 1.1 розділу 3 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень затвердженим Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 р. передбачено, що проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності субєкта контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Згідно з п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальні позапланові перевірки здійснюються на підставі рішення суду.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки висновки позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства субєктом підприємницької діяльності субєктом підприємницької діяльності - ДП «Будмонтаж «КПА» (код ЄДРПОУ 31657304, юридична адреса: Сумська область, м. Кролевець, вул. Маяковського, з питань правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати податків під час проведенні фінансово-господарської діяльності та взаєморозрахунків з підприємствами: ТОВ «Єврогруп-АП» (код ЄДРПОУ 39199651), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 38736366), ТОВ «Торговий дім «Новотрейд» (код ЄДРПОУ 38358267), ТОВ «Компанія Акріс» (код ЄДРПОУ 37783279), ТОВ «Терра Гранд» (код ЄДРПОУ 35380745), ТОВ «Інвест-ком Центр» (код ЄДРПОУ 35740144), ПП «АВП-Буд» (код ЄДРПОУ 35524841), ПП «Сейм Трейд» (код ЄДРПОУ 36184265), ПП «Бімметакс» (код ЄДРПОУ 36851604), ТОВ «Турін-Дніпро» (код ЄДРПОУ 36053963), ТОВ «ОСОБА_4С.В.» (код ЄДРПОУ 36053958), ТОВ «Єврофокс Україна» (код ЄДРПОУ 37023882), ТОВ «Арагон ЛТД» (код ЄДРПОУ 36790725) за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2014 р., можуть містити в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і можуть бути використані, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що позапланова перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, керуючись ст. ст. 78, 82 ПК України, ст. ст. 84, 93 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства субєктом підприємницької діяльності - ДП «Будмонтаж «КПА» (код ЄДРПОУ 31657304, юридична адреса: Сумська область, м. Кролевець, вул. Маяковського, 2) з питань правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати податків під час проведенні фінансово-господарської діяльності та взаєморозрахунків з підприємствами: ТОВ «Єврогруп-АП» (код ЄДРПОУ 39199651), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 38736366), ТОВ «Торговий дім «Новотрейд» (код ЄДРПОУ 38358267), ТОВ «Компанія Акріс» (код ЄДРПОУ 37783279), ТОВ «Терра Гранд» (код ЄДРПОУ 35380745), ТОВ «Інвест-ком Центр» (код ЄДРПОУ 35740144), ПП «АВП-Буд» (код ЄДРПОУ 35524841), ПП «Сейм Трейд» (код ЄДРПОУ 36184265), ПП «Бімметакс» (код ЄДРПОУ 36851604), ТОВ «Турін-Дніпро» (код ЄДРПОУ 36053963), ТОВ «ОСОБА_4С.В.» (код ЄДРПОУ 36053958), ТОВ «Єврофокс Україна» (код ЄДРПОУ 37023882), ТОВ «Арагон ЛТД» (код ЄДРПОУ 36790725) за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2014 р., яку доручити співробітникам Глухівської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області.

Організацію виконання ухвали про призначення позапланової документальної перевірки ДП «Будмонтаж «КПА» покласти на старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя В.Б. Князєв