Court ruling № 53763007, 28.10.2015, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2015 Справа №607/13741/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В. за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцева О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцева О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32015210000000079 від 06.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцева О.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаш П.П.

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) протягом 2013-2014 років при здійсненні фінансово - господарських операцій, які проводились із сумнівними контрагентами (TOB «Васат Трейд», TOB «Євро-Азія-Україна»), ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій із придбання сої, які не мають свого фактичного підтвердження в частині постачання ТМЦ, а лише були спрямовані на безпідставне формування податкового кредиту та збільшенні валових витрат.

Таким чином, в супереч вимог п. 177.2, п. 177.4 ст.177 (з врахуванням п. 146.12 ст.146), п. 14.1.181 п.14.1 ст. 14, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 1 874 447,52 грн., в т. ч. 918 566,38 грн. ПДВ та 955 881,14 грн. ПДФО.

Вказані порушення податкового законодавства відображено в актах перевірок №539/17/НОМЕР_1 від 09.06.2015, №185/17/НОМЕР_1 від 16.06.2014, №146/17/НОМЕР_1 від 16.05.2014.

Так, з метою завищення сум валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ФОП ОСОБА_3 в період 2013-2014 років, по бухгалтерському та податковому обліках відобразив накладні, податкові накладні та інші первинні бухгалтерські документи щодо придбання с/г продукції (сої) у підприємств з явними ознаками фіктивності, а саме TOB «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692, м.Київ, Святошинський р-н, вул.Екскаваторна, 37/А, кв. 1) та TOB «Євро-Азія-Україна», (код ЄДРПОУ 38637698, м.Київ, Деснянський р-н, вул. Братиславська, 7/А, кв.1).

Вказані товариства мають явні ознаки фіктивності, оскільки за юридичними та фактичними адресами відсутні, засновник, директор та бухгалтер в одній особі, мізерні вклади до статутного капіталу СГД, відсутній імпорт та придбання ТМЦ, проводились фінансово-господарських операції, які не відповідають присвоєним видам діяльності, відсутні трудові ресурси, виробничо-складські приміщення та інші основні засоби, які необхідні для здійснення діяльності.

Враховуючи наведене встановлено, що фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_3 з приводу взаємовідносин із TOB «Васат Трейд», TOB «Євро-Азія-Україна» є недостовірними та складені виключно з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої, на ухилення від сплати податків.

Крім того, згідно акту перевірки №539/17/НОМЕР_1 від 09.06.2015, TOB «Васат Трейд» та TOB «Євро-Азія-Україна» не здійснювали фінансово-господарську діяльність, тим самим не формували витрат для покупців.

В ході досудового розслідування для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені та дослідженні оригіналів (при відсутності завірених копій) документів реєстраційної (юридичної) справи TOB «Васат Трейд», що відповідно перебувають у Головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що вказані документи необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, висновки якої можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів (завірених копій) документів реєстраційної (юридичної) справи TOB «Васат Трейд», що відповідно перебувають у Головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві та можливість їх вилучити, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцева О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцеву Олександру Вячеславовичу, оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Ковальчуку А.М., оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Рухтураку В.М., старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Куривчаку В.І., старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Дячині І.А., тимчасовий доступ до оригіналів (при відсутності завірених копій) документів реєстраційної (юридичної) справи TOB «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692, м.Київ, Святошинський р-н, вул. Екскаваторна, 37/А, кв.1) із моменту створення товариства по 21 жовтня 2015 року, із можливістю їх вилучення, що перебувають у Головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві (34691374, м. Київ, провулок Музейний, 2Д).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Делікатна Л.В.