Court ruling № 53554618, 28.10.2015, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5482/2015

Справа № 428/10666/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєверодонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ,-

ВСТАНОВИВ:

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що СУ ГУМВС України у Луганській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №12014130370003025 від 12.09.2014 р. за фактом внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей за ознаками злочину, передбаченого ст. 366 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СХІДОПТ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38579385), ТОВ «Альянс Хімпроект» (код за ЄДРПОУ 38820101), ТОВ «БУДХІМЕНЕРГО» (код за ЄДРПОУ 38820007), ТОВ «Вента Трейд»( код за ЄДРПОУ 38819976), ТОВ «ДЕККО-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 39041814), ТОВ «ДІМАР-1» (код за ЄДРПОУ 39042032), ТОВ «СЄВХІМБУД» (код за ЄДРПОУ 38350053), ТОВ «АЛЬТ-ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 38579495) протягом 2013 - 2015 років були учасниками схеми незаконної мінімізації податкових зобовязань підприємствами реального сектору економіки, шляхом виготовлення та використання офіційних документів з завідомо неправдивими даними.

У ході аналізу реєстрів руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «СЄВХІМБУД» та співставленням його з обсягом операцій, задекларованим в документах обовязкової податкової звітності з податку на додану вартість, вилучених під час досудового розслідування, встановлені значні розбіжності, що може свідчити про приховування обєкту оподаткування.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у перевірці слідчим шляхом встановлення джерела походження коштів, повноту декларування та своєчасність сплати податків до бюджету за фінансовими операціями ТОВ «СЄВХІМБУД» (код за ЄДРПОУ 38350053) за період з 01.01.2013 р. по теперішній час.

Вислухавши у судовому засіданні прокурора, вивчивши матеріали клопотання, встановлено наступне.

СУ ГУМВС України у Луганській області здійснює досудове розслідування по кримінальному провадженню №12014130370003025 від 12.09.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Статтею 1 КПК України встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обовязковість яких надана Верховною Радою України, цього кодексу та інших законів України.

Правові та організаційні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні визначає Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Так, п.5 ч.4 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначено, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Частинами 5-9 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» встановлено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Оскільки під час досудового розслідування були виявлені розбіжності в обсягах операцій ТОВ «СЄВХІМБУД» (код за ЄДРПОУ 38350053) із задекларованим в документах обовязкової податкової звітності з податку на додану вартість, то дійсно існує необхідність у перевірці встановлення джерела походження коштів, повноти декларування та своєчасності сплати податків до бюджету за фінансовими цього підприємства за період з 01.01.2013 р. по теперішній час, шляхом проведення документальної позапланової перевірки, тривалість якої не може перевищувати 15 робочих днів.

Керуючись ст.1 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СЄВХІМБУД» (код за ЄДРПОУ 38350053) з метою встановлення джерела походження коштів, повноти декларування та своєчасності сплати податків до бюджету за фінансовими операціями ТОВ «СЄВХІМБУД» (код за ЄДРПОУ 38350053) за період з 01.01.2013 р. по теперішній час, тривалість якої становить 15 робочих днів і обліковується з дня винесення цієї ухвали.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський