Court ruling № 53553438, 27.08.2015, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3831/2015

Справа № 428/7923/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_1, заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_2, розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_1, про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.05.2015 року за № 32015130370000001, за ознаками ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до клопотання, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000001 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «Луганськ - Базальт»(код за ЄДРПОУ 38141569) в період 2014 року при здійсненні безтоварних операцій ухилились від сплати ПДВ у сумі 1 462 856 грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт заступника начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 13.05.2015р. за № 1030/7/12-14, із якого вбачається, що службові особи ТОВ «Луганськ - Базальт»(код за ЄДРПОУ 38141569) в період 2014 року формували схемний податковий кредит від наступних СГД: ТОВ «Вейлер» (код 39123844), ТОВ «Верштат» (код 38910032), ТОВ «Бізнес Оушен» (код 38830759), ТОВ «Догмат Плюс» (код 38910577), ТОВ «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), ТОВ «Юсон Груп» (код 38743483) за рахунок нібито придбаних від останніх ТМЦ (базальтовий холст, вата мінеральна, плита теплоізоляційна, склохолст, парафін, склонитка, рідина ГКЖ11, склотканина, шпагат, ровінг, склосітка, жгут металічний та ін.), що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1 462 856 грн.

В той же час, за результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з ТОВ «Луганськ - Базальт».

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ТОВ «Луганськ - Базальт» та їх вплив на податковий облік з ПДВ з 01.01.2014р. по 31.12.2014р.» від 30.04.2015р., проведеного управлінням податкового аудиту ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ТОВ «Луганськ - Базальт» у період 2014р. можливо завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 1 462 856 грн.

Постанова слідчого про призначення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Луганськ-Базальт» ( 38141569) від 06.08.2015 р. була спрямована до ДПІ у м.Сєвєродонецька для виконання.

18.08.2015 р. з ДПІ у м.Сєвєродонецьку отримано лист за № 1134 про неможливість проведення перевірки з посиланням на дії прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 р., за якими утрачено право слідчого на призначення перевірок.

Результати перевірки, необхідні для досягнення завдань кримінального провадження.

Враховуючи, що відомості, які містяться у позапланової документальної виїзної перевірки, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою позапланової документальної виїзної перевірки, в клопотанні ставиться питання щодо зобовязання ДПІ у м. Сєвєродонецьку призначити по кримінальному провадженню за № 32015130370000001 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Луганськ-Базальт»

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання посилаючись на його доводи, прокурор просила клопотання задовольнити та винести ухвалу про проведення позапланової документальної перевірки, так як є ймовірні дані щодо порушень податкового законодавства і слідчий таку перевірку призначати своєю постановою не має законних підстав.

Заслухавши учасників судового процесу, дослідивши матеріали додані з клопотанням, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до наданого з клопотанням дослідження господарських операцій ТОВ «Луганськ Базальт» та їх вплив на податковий облік з ПДВ з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, вказано що можливо передбачити, що ТОВ «Луганськ Базальт» в порушення пп. «а» п. 198.1 і п. 198.6 Податкового кодексу України відображено в податкових деклараціях з ПДВ за січень серпень, жовтень 2014 року обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг і суми податкового кредиту при відсутності права на це згідно з податковими накладними, які імовірно оформлені з порушенням вимог статті 201 Податкового кодексу України, що можливо призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1462856 грн. за 2014 рік. Інших матеріалів які б підтверджували необхідність проведення позапланової виїзної перевірки до суду не надано, у дослідженні вказано про ймовірність порушень вимог податкового законодавства, що можливо призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1462856 грн. з чого неможливо зробити висновок про фактичну наявність порушень. Крім того ніяких підтверджуючих документів до суду не надано.

На підставі викладеного можливо зробити висновок про відсутність підстав для задоволення клопотання щодо призначення документальної позапланової виїзної перевірки по вказаному кримінальному провадженню.

На підставі викладеного, та враховуючи також ті обставини що діючий КПК України в тому числі і ст. 40 КПК України, не надає підстав слідчому судді виносити ухвали про призначення ревізій та перевірок, керуючись ст.ст 40, 369 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_2, погодженого прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_1, щодо зобов`язання ДПІ у м.Сєвєродонецьку призначити по кримінальному провадженню № 32015130370000001 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Луганськ -Базальт» (код ЄДРПОУ 38141569) на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПДВ та податку на прибуток, передбачених Податковим Кодексом, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, по взаємовідношенням з ТОВ «Вейлер» (код 39123844), ТОВ «Верштат» (код 38910032), ТОВ «Бізнес Оушен» (код 38830759), ТОВ «Догмат Плюс» (код 38910577), ТОВ «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), ТОВ «Юсон Груп» (код 38743483) за період 2014р.

Копію ухвали направити учасникам процесу.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський