Court ruling № 53552383, 29.05.2015, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2398/2015

Справа № 428/4526/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області юриста першого класу ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом першого класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом першого класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають в АТ «Укрексімбанк» (МФО 305675), розташованому за адресою: 49000, м. Дніпропетровськ вул. Леніна, 26.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстру досудових розслідувань за № 32015130000000018 від 07.05.2015 року за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з жовтня 2014 року по січень 2015 року службові особи ТОВ «Транс-Ленд» шляхом оформлення документів на безтоварні операції з ТОВ «Бенес Трейд» та ТОВ «Енкі Констракт» ухилились від сплати податків на суму 2 775 939 грн. При цьому обидва підприємства на момент здійснення взаємовідносин були відсутні за місцезнаходженням.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при проведенні сумнівних «безтоварних» взаємовідносин між ТОВ «Транс Ленд» та підприємствами-контрагентами, а також про обставини подальшого руху цих коштів, а саме перерахування безготівкових коштів або їх подальшого переведення у готівку шляхом зняття з банківських рахунків підприємств, які мають ознаки «фіктивних». Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а тому підлягають доказуванню.

Таким чином, в рамках кримінального провадження вбачається необхідним отримати тимчасовий доступ до документів, а саме до виписки (реєстрів руху) в період з жовтня 2014 року по січень 2015 року по банківському рахунку ТОВ «Бенес Трейд» № 26007000115469, відкритому в АТ «Укрексімбанк», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, та можуть бути використані як докази.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтримали внесене клопотання, доводи, наведені в його обґрунтування підтвердили, у звязку з чим просили його задовольнити, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 07.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, по факту безпідставного завищення податкового кредиту ТОВ Транс-Ленд шляхом оформлення документів на безтоварні операції з ТОВ «Енкі Констракт» та ТОВ «Бенес Трейд» у період 2014-2015 років, що призвело до несплати до бюджету коштів на загальну суму 2 775 939 грн., що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000018 від 07.05.2015 року.

Досудовим розслідуванням була встановлена відсутність в ТОВ «Енкі Констракт» та ТОВ «Бенес Трейд» матеріальних та трудових ресурсів для здійснення задекларованих ними операцій, що з урахуванням місцезнаходження майна та часу і місцезнаходження замовників та постачальників свідчить про неможливість реального їх здійснення. Тобто ТОВ «Енкі констракт», ТОВ «Бенес Трейд» не мали можливості фактично здійснити дії з постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Транс Ленд».

Таким чином, отримання та долучення до матеріалів провадження документів, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при проведенні безтоварних взаємовідносин між ТОВ «Транс Ленд» та вищезазначеними підприємствами-контрагентами, а також про обставини подальшого руху цих коштів, має суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Вказані документи відносяться до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться в АТ «Укрексімбанк», розташованому за адресою: Україна, м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 26.

Враховуючи, що в АТ «Укрексімбанк» знаходяться відомості, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а отже отримання доступу до них є необхідним як з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні та винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, так і для їх долучення до матеріалів кримінального провадження в якості доказів, а також приймаючи до уваги, що з метою приховування фактичних даних, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вказані документи можуть бути знищені, вбачається необхідним проведення тимчасового доступу до документів, що перебувають в АТ «Укрексімбанк» по рахунку № 26007000115469, що належать ТОВ «Бенес Трейд», за адресою: Україна, розташованому за адресою: 49000 м. Дніпропетровськ вул. Леніна, 26.

Керуючись ст.ст. 131, 132 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом першого класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, а також за її дорученням уповноваженій особі Державної фіскальної служби, тимчасовий доступ до документів з подальшою можливістю їх вилучення, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні АТ «Укрексімбанк» (МФО 305675) м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 26, а саме до реєстру руху коштів № 26007000115469 на паперовому носії, що належить ТОВ «Бенес Трейд» код 39337541 з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за період з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року;

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей

і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський