Court ruling № 53392129, 10.11.2015, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/10717/15-к

Провадження № 1-кс/592/3619/15

УХВАЛА

/ про надання дозволу на проведення перевірки /

10 листопада 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Кондратенко М.В. за участю секретаря судового засідання Кучерявої Т.А. у відкритому судовому засіданні розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Васьковського А.О. по матеріалам досудового розслідування і внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015200000000019 від 25.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області В.В. Кригіним, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 25.02.2015 року за №32015200000000019 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами суб'єктів підприємницької діяльності - перевізників пасажирським маршрутним транспортом в м. Суми, в т.ч. ТОВ «Престиж Лайн» (код ЄДРПОУ 32602371) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що проблемною лабораторією «Центру соціально-гуманітарних аспектів регіональних досліджень» Сумського державного університету організовано та проведено розрахунок фактично отриманих суб'єктами господарювання - перевізниками доходів, за результатами якого підготовлений Звіт «Про результати соціологічного дослідження з метою вивчення пасажиропотоків міських автобусних маршрутів».

Згідно інформації, отриманої працівниками Центру, середній пасажиропотік по суб'єктам господарювання, відносно яких проводився аналіз, складає 1201 пасажирів у робочий день, 719 пасажирів у вихідний день - за один рейс на одному автотранспортному засобі. У середньому, за день, за даними Звіту, всіма перевізниками відбувається 667 рейсів.

Згідно Звіту «Про результати соціологічного дослідження з метою вивчення пасажиропотоків міських автобусних маршрутів» середньорічний пасажиропотік, з урахуванням робочих та вихідних днів, перевезених ТОВ «Престиж Лайн» становить 579438 осіб. Загальна сума валового прибутку, при вартості проїзду 2 грн., по ТОВ «Престиж Лайн» буде складати 26654148 грн. за рік, без врахування загальновиробничих та адміністративних витрат.

Згідно податкової декларації з податку на прибуток, поданої ТОВ «Престиж Лайн» за звітний період 12 місяців 2014 року доходи підприємства склали 5771803 грн., видатки - 5725270 грн., податкові зобов'язання з податку на прибуток - 8376 грн.. Реальна фактична виручка за рік 26654148 грн. З урахуванням витрат та сплаченого податку, розмір неоподатковуваних доходів у 2014р. становив 20920502 грн., з яких не сплачено податку на прибуток 3765690 грн., при ставці 18%.

Таким чином, службові особи ТОВ «Престиж Лайн» (код ЄДРПОУ 32602371) шляхом приховування реальних доходів у 2014 році умисно не задекларували своїх реальних доходів, при цьому, об'єктом оподаткування занижено ними податок на прибуток на суму 3765690 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Престиж Лайн» (код ЄДРПОУ 32602371) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Престиж Лайн» (код ЄДРПОУ 32602371) необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №32015200000000019 позапланової документальної перевірки ТОВ «Престиж Лайн» (код ЄДРПОУ 32602371) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року

У судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав з зазначених вище підстав.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в вищезазначених документах має характер речових доказів, може містити доказову інформацію, необхідну для встановлення істини по справі, в сукупності з іншими доказами матиме суттєве значення для з'ясування обставин злочину.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення документації установою і де ці документи можуть знаходитись, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 91, 163 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України -

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Васьковському Анатолію Олександровичу дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №32015200000000019 позапланової документальної перевірки ТОВ «Престиж Лайн» (код ЄДРПОУ 32602371) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.В. Кондратенко