Court ruling № 53371903, 16.10.2014, Rivne City Court of Rivne Oblast

У Х В А Л А

Справа № 569/16294/14-к

16 жовтня 2014 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотанням,яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2,про тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити у ПАТ «Укртатнафта» (код 00152307, Полтавська обл., м. Кременчуг, вул. Свиштовська, 3), а саме належним чином завірених копій документів, що підтверджують проведені операції із ТОВ «Джерал-ойл» (код 37053433) за період березня-квітня 2014р., ТОВ «ОСОБА_3 Петролеум» (код 38544588), зокрема: договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів, що підтверджують факт транспортування газу від ПАТ «Укртатнафта» до АЗС ТОВ «Джерал-Ойл», факт зберігання, відпуску газу, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014180000000087 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Джерал-ойл», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Джерал-Ойл» (код 37083433, м. Рівне, вул. Соборна, 442Г) за результатами проведених протягом 2014 року фінансово-господарських операцій по нікчемним правочинам по постачанню товарів із ТОВ «Праус» (код ЄДРПОУ 37276126, м. Дніпропетровськ), ТОВ «ОСОБА_3 Петролеум» (код ЄДРПОУ 38544588, м. Київ), які не підтверджені необхідними первинними фінансово-господарськими документами, безпідставно включили до складу податкового кредиту суми ПДВ по проведеним безтоварним операціям, у результаті чого занизили податок на додану вартість в сумі 614 342,46 грн.

Таким чином службові особи ТОВ «Джерал-ойл» в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України безпідставно віднесено до складу податкового кредиту податок на додану вартість за квітень 2014р. на суму 614 342,46 грн., чим занижено ПДВ за квітень 2014р. на суму 614 342,46 грн.

В результаті вказаного, службові особи ТОВ «Джерал-Ойл» ухилились від сплати податків на суму 614 342,46 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, відповідальність за що передбачена ч.1 ст.212 КК України.

В адресу ПАТ «Укртатнафта» направлено запит в порядку ст.93 КПК України від 09.09.2014р. №2076/10/17-00-09-02 щодо необхідності надання в слідче управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області завірених належним чином копій документів, що підтверджують проведені операції із ТОВ «Джерал-ойл» за період березня-квітня 2014р., ТОВ «ОСОБА_3 Петролеум», зокрема: договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів, що підтверджують факт транспортування газу від ПАТ «Укртатнафта» до АЗС ТОВ «Джерал-Ойл», факт зберігання, відпуску газу, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, надати відомості про наявність заборгованості по проведеним операціям, у тому числі станом на сьогоднішній день.

Від ПАТ «Укртатнафта» отримано відповідь №14/02-527 від 25.09.2014р. з відмовою у наданні вказаних відомостей та документів.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які находяться у ПАТ «Укртатнафта» та забезпечення їх вилучення та огляду, використання їх при проведенні судово-економічної експертизи, предявлення документів під час проведення слідчих дій, з метою встановлення факту постачання газу від ТОВ «ОСОБА_3 Петролеум» до ТОВ «Джерал-ойл», встановлення походження реалізованого газу, є необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у даного товариства, а саме документів, що підтверджують проведені операції із ТОВ «Джерал-ойл» за період березня-квітня 2014р., ТОВ «ОСОБА_3 Петролеум», які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, та здійснити їх виїмку.

Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ "Укртатнафта" на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити у ПАТ «Укртатнафта» (код 00152307, Полтавська обл., м. Кременчуг, вул. Свиштовська, 3), а саме належним чином завірених копій документів, що підтверджують проведені операції із ТОВ «Джерал-ойл» (код 37053433) за період березня-квітня 2014р., ТОВ «ОСОБА_3 Петролеум» (код 38544588), зокрема: договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів, що підтверджують факт транспортування газу від ПАТ «Укртатнафта» до АЗС ТОВ «Джерал-Ойл», факт зберігання, відпуску газу, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків.

На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяМ.М.Головчак