Court ruling № 53342872, 08.05.2014, Rivne City Court of Rivne Oblast

У Х В А Л А

Справа № 569/6310/14-к

08 травня 2014 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене зі старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене зі старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Промторгпостач» (код ЄДРПОУ 38756309, м. Рівне, вул. Курчатова, 18 А) та ТОВ «Укроптпром» (код ЄДРПОУ 38756293, м. Рівне, вул. Біла, 35 А), які знаходяться у ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області (м. Рівне, вул. Відінська, 8) та можливість їх вилучити, а саме: реєстраційної справи ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром», податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками, матеріали проведених перевірок платника з додатками, договорів з додатами щодо отримання електронних ключів для подачі звітності, довідки, листи та заяви на отримання свідоцтв (патентів, ліцензій тощо), отриманих свідоцтв (патентів, ліцензій тощо), довіреностей на представлення інтересів ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром», які подавалися до податкового органу за період з часу реєстрації по дату оголошення ухвали слідчого судді.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014180000000041 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Промторгпостач» (код ЄДРПОУ 38756309, м. Рівне, вул. Курчатова, 18 А) та ТОВ «Укроптпром» (код ЄДРПОУ 38756293, м. Рівне, вул. Біла, 35 А), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, повязаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат субєктам господарювання реального сектору економіки, у липні - серпні 2013р. створено та оформлено на підставних осіб підконтрольні суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Промторгпостач» (код ЄДРПОУ 38756309, м. Рівне, вул. Курчатова, 18 А) зареєстроване на підставну особу гр. ОСОБА_3 (02.08.1992р.н., код НОМЕР_1, м.Маріуполь, вул.Повстання, 34а попередня адреса реєстрації м.Маріуполь вул.Бахчіванджи, 21) та ТОВ «Укроптпром» (код ЄДРПОУ 38756293, м. Рівне, вул. Біла, 35 А) зареєстроване на підставну особу ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1 код НОМЕР_2, АДРЕСА_1), та як наслідок завдали державі збитків у сумі понад 10 млн.грн..

У ході аналізу діяльності підприємства встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів. Так, ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром» не займається повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а прикриваючись комерційною юридичною особою приховує свою незаконну діяльність.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром», невстановлені особи, організували документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій, з метою заниження податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств для субєктів реального сектору економіки м. Києва, Київської та інших областей.

Формування податкового кредиту із ПДВ та валових витрат ТОВ «Укроптпром» документально відображається в бухгалтерському та податковому обліку від ТОВ «Промторгпостач».

Так, ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром» протягом зазначеного часу, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, сформовано штучний податковий кредит з ПДВ для субєктів господарської діяльності легального сектору економіки на суму понад 10 млн.грн., чим завдали велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, у діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.2 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими здійснювалась реєстрація підприємства, формування та подача звітності, заповнювались, підписувались фіктивні документи від ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром», які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром» та контролюючих органах і установах.

Встановлено, що ТОВ «Промторгпостач» та ТОВ «Укроптпром» як платник податків перебуває на обліку у ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області (м. Рівне, вул. Відінська, 8).

Покликаючись на те, що інформація,доступ до якої необхідно отримати має істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні,слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає,що у задоволенні клопотання слід відмовити.

Згідно з ч.4 ст.132 КПК для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобовязаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

При зверненні до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів слідчим не виконані вимоги ч. 2 ст. 93 КПК, згідно з якою сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Кримінальне законодавство України надає слідчому право одержувати безперешкодно і безоплатно від підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та обєднань громадян на письмовий запит відомості, необхідні у справах про злочин, що знаходяться в провадженні міліції.

Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Даних вимог слідчим не виконанні, за таких обставин, слідчий суддя прийшов до переконання, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене зі старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяМ.М.Головчак