Court ruling № 53327348, 10.11.2015, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

№263/13332/15-к

№1-кс/263/6150/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 листопада 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Ковтуненко В.О., при секретарі Чертовій О.С., за участю прокурора Яхно В.А., розглянувши матеріали клопотання прокурора прокуратури м. Маріуполя Яхно В.А. про проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, внесеного у кримінальному провадженні за №12014050770000124 від 11 січня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.175 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор прокуратури м. Маріуполя Яхно В.А. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням про надання дозволу Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Маріупольський дослідно-експериментальний завод» ЄДРПОУ 00645211, що знаходиться за адресою: м. Маріуполь, вул. К. Лібкнехта,105 за період часу з 2013 року по 2015 року, з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті єдиного соціального внеску.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, вислухавши думку прокурора, суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що працівникам ПАТ «МДЕЗ» ЄДРПОУ 00645211 безпідставно не виплачують заробітну плату, починаючи з 01 червня 2013 року.

Так, допитана як потерпіла ОСОБА_2, яка займала посаду головного бухгалтера ПАТ «МДЕЗ» з лютого 2013 року повідомила, що засновниками вказаного підприємства є сім'я ОСОБА_3, котрі мали контрольний пакет акцій і в основному від них залежало прийняття будь-яких рішень по діяльності ПАТ «МДЕЗ». Коли вона влаштувалася на роботу в ПАТ «МДЕЗ», то по балансу підприємства була кредиторська заборгованість на суму більше 10000000 гривень, точну суму вона не пам'ятає.

Також, із показань потерпілої ОСОБА_4 стало відомо, що заробітну плату співзасновники ОСОБА_3 і ОСОБА_5 перестали виплачувати цілеспрямовано, з метою власного збагачення, за рахунок заробітних плат співробітників. На сьогоднішній день ті співробітники які залишилися працювати на ПАТ «МДЕЗ» офіційно працевлаштовані на ТОВ «Прем'єр строй». Всі замовлення ПАТ «МДЕЗ» зараз виконує ТОВ «Прем'єр строй», використовуючи при цьому устаткування ПАТ «МДЕЗ», чи знаходиться зазначене обладнання в оренді у ТОВ «Прем'єр строй» їй невідомо.

Зокрема, встановлено, що при переведенні обліку єдиного соціального внеску в жовтні 2013 року від ПФУ в Жовтневому районі м. Маріуполя до Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ПАТ «МДЕЗ» вже мало заборгованість зі сплати єдиного соціального внеску. у сумі 731,66 тисяча гривень. Протягом 2013-2015 років було сплачено в рахунок погашення боргу з єдиного соціального внеску 106,92 тисяч гривні. Станом на 07.09.2015 року заборгованість складає 932,75 тисячі гривень.

Кримінальне правопорушення кваліфіковане за ст.175 ч.1 КК України.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України 02.12.2010 № 2755-VI, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки П.75.1.2. ст.75 документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка відповідно до п.78.1.11. здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено достатньо підстав для доручення органам податкової інспекції проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Маріупольський дослідно-експериментальний завод». У зв'язку з чим, суд вважає доцільним її проведення

Враховуючи вищевикладене, керуючись нормами Податкового кодексу України, суддя

У Х В А Л И В :

Дозволити Жовтневій ОДПІ міста Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Маріупольський дослідно-експериментальний завод» ЄДРПОУ 00645211, який розташовано за адресою: м. Маріуполь, вул. К. Лібкнехта, 105 за період часу з 01.01.2013 року по 09.11.2015 року, з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті єдиного соціального внеску.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя В.О. Ковтуненко