Court ruling № 53276396, 08.06.2015, Dnipro District Court of Kyiv City

Справа № 755/12823/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" червня 2015 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Федюк О.О., при секретарі Рудь Р.Г., за участю слідчого Попушой О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення (виїмки) документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Група компаній «Інвестиційні партнери» (попередня назва ТОВ «Смарт Інвест») (код ЄДРПОУ 37935831), розташованого в м. Київ, вул. Велика Житомирська, будинок 6/11, кімната 303, а саме документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ «ЗНВКІФ «Інвестмент Партнерс Груп» (код за ЄДРПОУ 37203330) та ТОВ «КУА «Інвестиційні партнери» (код ЄДРПОУ 36136431) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

У клопотанні слідчого зазначено, що службові особи ПАТ «ЗНВКІФ «Інвестмент Партнерс Груп» від імені, в інтересах та за рахунок якого на підставі договору №10/12-2010 про управління активами від 10.12.2010 діє ТОВ «КУА «Інвестиційні партнери» відповідно до виду діяльності, надавало фінансові послуги у вигляді грошових позик пов'язаним особам, в яких , а саме позичальникам: ТОВ «ПЕРША УКРАЇНСЬКА ПЛАТІЖНА СИСТЕМА» (попередня назва ТОВ «УЦПФГ» (код ЄДРПОУ 37293356) на загальну суму 23 000 000 грн., ТОВ «Ай пі Сек'юрітіз» (код ЄДРПОУ 36301402) на загальну суму 7 550 000 грн., ТОВ «КУА «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КЕРУЮЧИЙ» (код ЄДРПОУ 37848482) на загальну суму 300 000 грн., ТОВ «Візард Інвест» (код ЄДРПОУ 37935847) на загальну суму 59 000 000 грн., ТОВ «Група компаній «Інвестиційні партнери» (попередня назва ТОВ «Смарт Інвест») (код ЄДРПОУ 37935831) на загальну суму 26 000 000 грн.

В подальшому, погашення заборгованостей по тілу позик здійснювалося зазначеними позичальниками за рахунок виписки векселів на адресу ПАТ «ЗНВКІФ «Інвестмент Партнерс Груп», які були виписані з порушенням порядку видачі та вважаються недійсними в силу діючого законодавства. Отримані в рахунок повернення грошових позик векселі, службовими особами ПАТ «ЗНВКІФ «Інвестмент Партнерс Груп» в подальшому були частково продані по цінам значно нижчими за номінал, що призвело до отримання іншими підприємствами право вимоги на отримання значних грошових коштів. Водночас отримані кошти від нібито продажу недійсних векселів на загальну суму 149 460 815,50 грн. не були враховані службовими особами ПАТ «ЗНВКІФ «Інвестмент Партнерс Груп» у відповідному розділі декларації з податку на прибуток у рядку «інші доходи», з урахуванням того, що отримання даних грошових коштів не відноситься до визначень викладених у пп. 136.1.9 п. 136.1 ст.139 ПК України та підлягають оподаткуванню як фінансова допомога, внаслідок чого занижено доходи, що враховуються при визначені об'єкта оподаткування на загальну суму 149 460 815,50 грн., що призвело до несплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 141 678,00 грн. Дана подія внесена до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201400040000007 від 05.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вислухавши думку слідчого, який клопотання підтримав та просив суд його задовольнити з підстав, викладених у ньому, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, виходячи з таких підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, знаходяться у володінні ТОВ «Група компаній «Інвестиційні партнери» (попередня назва ТОВ «Смарт Інвест») (код ЄДРПОУ 37935831), розташованого в м. Київ, вул. Велика Житомирська, будинок 6/11, кімната 303, а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати ці документи як доказ та відсутності можливості іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про надання старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ «Група компаній «Інвестиційні партнери» (попередня назва ТОВ «Смарт Інвест») (код ЄДРПОУ 37935831), розташованого в м. Київ, вул. Велика Житомирська, будинок 6/11, кімната 303, а саме документів фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., в яких відображені операції по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ «ЗНВКІФ «Інвестмент Партнерс Груп» (код за ЄДРПОУ 37203330) та ТОВ «КУА «Інвестиційні партнери» (код ЄДРПОУ 36136431), а саме:

- договорів про управління активами з додатками (доповненнями), договорів відсоткової позики з додатками (доповненнями), договорів про внесення змін до договорів відсоткової позики, актів приймання-передачі цінних паперів (векселів), наказів про передачу векселів, довіреностей, платіжних доручень, виписок банку, касових чеків, матеріалів внутрішнього фінансового моніторингу по операціях з ПАТ «ЗНВКІФ «Інвестмент Партнерс Груп» (код за ЄДРПОУ 37203330) та ТОВ «КУА «Інвестиційні партнери» (код ЄДРПОУ 36136431);

- документів бухгалтерського обліку, що стали підставою для формування показників декларації з податку на прибуток, що підтверджують дані внесені до декларацій з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, а саме:

Оборотно сальдові відомості Дт 376 рахунку - надання позики (грошових коштів) та Дт 3734 рахунку - нарахування відсотків за користування позикою;Середньооблікова чисельність штатних працівників за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 та кількість створених робочих місць для інвалідів за відповідні періоди; Відомість валових доходів та валових витрат поквартально, за період з 01.01.2010 по 31.12.2012; Розшифровки показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, а саме:

- ряд. 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»;

- ряд.01.2 «Приріст балансової вартості запасів»;

- ряд. 01.6 «Інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5»;

- ряд. 02.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 04.1 «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11»;

- ряд. 04.2 «Убуток балансової вартості запасів»;

- ряд. 04.6 «Сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4»;

- ряд. 04.10 «Витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин»;

- ряд. 04.12 «Сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)»;

- ряд. 04.13 «Інші витрати, крім визначених у 04.1 - 04.12»;

- ряд. 05.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)».

Розшифровки показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства 01.01.2010р. по 31.12.2012р., відповідно Наказу ДПА України від 28.02.2011 року за №114, а саме:

- ряд. 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))»;

- ряд. 03 ІД «Інші доходи»;

- ряд. 05.1 СВ «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 06.2 «Адміністративні витрати»;

- ряд. 06.3 ВЗ «Витрати на збут»;

- ряд. 06.4 «Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:»;

- ряд. 06.5 ІВ «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати».

Інші документи, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку за період часу з 01 січня 2010 року по 31 грудня 2012 року.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: