Court ruling № 53271503, 26.10.2015, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/12352/15-к

26.10.2015 року слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона Зубов О.С., при секретарі Хандусенко О.Є., за участю слідчого, розглянувши внесене за кримінальним провадженням №32015230000000145, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до клопотання та доданих матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015230000000145 від 29.09.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Південна біопаливна компанія» (код ЄДРПОУ 37354036) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження та аналізу податкової звітності підприємства встановлено, що ТОВ «Південна Біопаливна компанія» (код ЄДРПОУ 37354036) протягом жовтня 2014 року відображає документування придбання товару (мазут паливний) у котрагента-постачальника ТОВ «НВП «Еко-сервіс» (код за ЄДРПОУ 34672648).

ТОВ «НВП «Еко-сервіс» (код за ЄДРПОУ 34672648) в жовтні 2014 року документує отримання мазуту паливного від ТОВ „Гласско (код 350254)- податкова адреса: 86400, Донецька обл., м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93, оф. Леніна, яке в свою чергу згідно податкових накладних протягом жовтня 2014 року на придбання товару не реєструє жодної податкової накладної взагалі, а на реалізацію товару (мазуту паливного) відображає поставку товару на ПП „Альфа-Віп (код ЄДРПОУ 37674084).

Проте, згідно наданої звітності до контролюючого органу- Єнакієвської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ТОВ „Гласско (код 350254) реєструє одного контрагента-постачальника ТОВ „Агровіт Одеса (код 36436311), який згідно Реєстру податкових накладних ТОВ „Агровіт Одеса (код 36436311) не реєструє жодної податкової накладної на придбання чи на реалізацію товару, при задекларованій сумі податкового кредиту та податкових зобовязань на загальну суму ПДВ 70 млн. грн.

Дрогобицькою ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області складено довідку від 03.02.2015 року №3/22-10/34672648„Про результати проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Науково-виробниче підприємство «Еко-сервіс» (код за ЄДРПОУ 34672648) щодо підтвердження відомостей, отриманих від ПП «Альфа-Віп» (код ЄДРПОУ 37674084), ТОВ «Статусінвесбуд» (код ЄДРПОУ 38969821) та ПП «ВКФ «Укрпромбуд» (код ЄДРПОУ 36330103), які мали правові відносини з платником податків за період жовтень 2014 року, в якому відображено, що наслідками діяльності ТОВ «НВП «Еко-сервіс» (код за ЄДРПОУ 34672648) є діяльність шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, уточнюючих розрахунків сум ПДВ до податкових декларацій з ПДВ, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВдля субєктів господарювання покупців по товарах (роботах, послугах), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Південна біопаливна компанія» (код ЄДРПОУ 37354036) шляхом використання документів, виготовлених від імені ТОВ «НВП «Еко-сервіс» (код за ЄДРПОУ 34672648) в порушення вимог ст.ст.44,185,186,198,201,134,138,139 Податкового Кодексу України шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку за додану вартість, завищення валових витрат у жовтні-листопаді 2014 року ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 564580 грн., податку на прибуток на суму 508365 грн., чим завдали бюджету збитків у значних розмірах, про що складено акт ДПІ у м.Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області від 13.03.2015 №53/21-03-22-04/37354036.

В подальшому ТОВ «Південна біопаливна компанія» документує операцію постачання матеріалу (мазут паливний), придбаного у постачальника ТОВ «НВП «Еко-сервіс», що використану як сировину (мазут паливний), яка задіяна в технологічному процесі по виробництву Продукції Компонента моторного палива альтернативного. Виробником продукції є ДП „Гайсинський спиртовий завод (код 05459105), податкова адреса якого: Вінницька обл., м.Гайсин, вул. Плеханова, 28 згідно Договору на надання послуг промислової переробки сировини та збереження готової продукції №002 від 03.04.2014 року.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у розпорядженні (володінні) ДП „Гайсинський спиртовий завод (код 05459105) щодо взаємовідносин з ТОВ «Південна біопаливна компанія».

Клопотання задоволенню не підлягає, так як відносно ДП „Гайсинський спиртовий завод (код 05459105) не внесені відомості до ЄРДР, що не дає підстав вважати про причетність даного підприємства до цього кримінального провадження, тому відповідно в порушення п.2 ч.5 ст.163 КПКУ слідчим не доведено, що зазначені в клопотанні документі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132-135,160-166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В

Відмовити у задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_2