Court ruling № 53214580, 05.11.2015, Inhulskyi District Court of Mykolaiv City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Mykolaiv City)

05.11.2015

Справа № 1-кс/489/1137/2015

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

5 листопада 2015 р. м. Миколаїв

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Миколаєва Беспрозванний О.В., за участю ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області Алієвої Л.Я., розглянувши клопотання ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області Алієвої Л.Я. про призначення та проведення позапланової перевірки, та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015150040003601 від 30.07.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

27.10.2015р. до Ленінського районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області Алієвої Л.Я. про призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191), яке зареєстроване за адресою: Миколаївська область, м. Баштанка, вул. К. Маркса 84, за період з 01.01.2014р. по 31.07.2015р. щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «НІК-НАФТА» (код ЄДРПОУ 38350413).

Своє клопотання ст. слідчий СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області Алієва Л.Я. мотивує тим, що в СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015150040003601 від 30.07.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 30 липня 2015 року до Ленінського РВ ММУ надійшли матеріали із слідчого Управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області, щодо вжиття заходів до посадових осіб ТОВ "НІК-НАФТА", яке зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська 34-в, які подали податкові декларації за 2014 - 2015 рік з завідомо недостовірними відомостями, по яким не підтверджено реальність здійснення господарських операцій з:

-ТОВ «МИКОЛАЇВДОРТРАНС» (код ЄДРПОУ 37758656), ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191), ТОВ «РЕСУРС ОЙЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 3813881) за грудень 2014 року;

-ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191), ТОВ «НИВА-1200» (код ЄДРПОУ 32839321), ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 39040674), ТОВ «РЕСУРС ОЙЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 3813881) за січень 2015 року;

-ф/г «БАГАТА НІВА» (код ЄДРПОУ 35096152), ТОВ «ФІРМА «ТЕПЛОТЕХНІКА» (код ЄДРПОУ 22730590), ТОВ «НИВА-1200» (код ЄДРПОУ 32839321), ПАТ «ЮЖЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 4630809), ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191), ТОВ «НІКА» (код ЄДРПОУ 30796627), ТОВ «ПКК» (код ЄДРПОУ 34674867), ТОВ «СПЕЦІАЛІЗОВАНА КОМПАНІЯ «МКФ» (код ЄДРПОУ 37104825) за лютий 2015 року;

-ТОВ «ПКК» (код ЄДРПОУ 34674867), ТОВ «СПЕЦІАЛІЗОВАНА КОМПАНІЯ «МКФ» (код ЄДРПОУ 37104825), ТОВ «ФІРМА «ТЕПЛОТЕХНІКА» (код ЄДРПОУ 22730590), ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191), ТОВ «АРЕГВА ТЕХНО» (код ЄДРПОУ 37958508), ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 39040674), ТОВ «РЕСУРС ОЙЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 3813881) за березень 2015 року, їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191), зареєстроване за адресою: Миколаївська область, м. Баштанка, вул. К. Маркса 84, директором якого є ОСОБА_2 та перебуває на обліку в Баштанській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області.

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки державними інспекторами Баштанської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області, ведення господарської діяльності ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191), у зв'язку із вирахуванням збитків, завданих державі, діями посадових осіб ТОВ «НІК- НАФТА» (код ЄДРПОУ 38350413).

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необгрунтованим втратам бюджету, встановлення здійснення господарських взаємовідносин ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» з ТОВ «НІК-НАФТА», слідчий просить суд призначити та провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (код ЄДРПОУ 39247191).

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього письмовими матеріалами, вважаю, що дане клопотання не підлягає задоволенню з слідуючих підстав:

В другому розділі КПК України, в його главі 10, вказуються конкретні заходи забезпечення кримінального провадження (ст. 131 КПК України), і підстави їх застосування.

Згідно ст.132 КПК України «Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом».

Ст. 131 КПК України містить перелік видів заходів кримінального провадження, серед яких такий захід, як призначення проведення позапланової перевірки, відсутній, а тому він не може застосовуватися згідно ухвали слідчого судді.

В своєму клопотанні слідчий Алієва Л.Я. посилається на вимоги ст.78 п. 78.1, 78.1.1, 78.1.11 Податкового Кодексу України, яка вказує на те, що «... документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки ...».

Таким чином, вимоги ст.78 Податкового Кодексу України не узгоджуються з вимогами КПК України.

Згідно ст.9 КПК України «... закони та інші нормативно-правові акти України, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватися Закон, який суперечить цьому Кодексу».

Оскільки ст.78 Податкового Кодексу України, а саме п.78.1.11 суперечить КПК України, то суд позбавлений можливості задовольнити клопотання ст. слідчого Алієвої Л.Я. про призначення проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО».

На підставі ст.ст. 9, 131 КПК України, керуючись ст.ст. 132, 309, 371 КПК України,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області Алієвої Л.Я. про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО», яке зареєстроване за адресою: Миколаївська область, м. Баштанка, вул. К. Маркса 84, за період з 01.01.2014р. по 31.07.2015р. - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Беспрозванний О.В.